Банковское дело. Шпаргалки
Шрифт:
Поэтому хотя от применения данной системы коэффициентов и не следует отказываться, но не стоит и ограничиваться только ею, особенно в условиях современной российской действительности.
56. Система финансовых коэффициентов
Применяется пять групп коэффициентов для оценки кредитоспособности.
1. Коэффициент ликвидности:
а) коэффициент текущей ликвидности
Ктл = Текущие активы / Текущие пассивы;
б)
К6л = Ликвидные активы / Текущие пассивы,
где Текущие активы – наличные деньги в кассе, деньги на расчетных счетах в банках и прочие текущие активы;
Текущие пассивы – ссуды со сроком погашения до года, неоплаченные требования и пр.
Ликвидные активы – наиболее ликвидная часть текущих активов.
2. Коэффициент эффективности:
а) оборачиваемость дебиторской задолжености
Кодз = Средний остаток дебиторской задолженности за период / Однодневные чистые продажи;
б) оборачиваемость запасов т.м.ц.
Коб тмц = Средняя величина запасов / Однодневные чистые издержки;
в) оборачиваемость основных средств
Кдб осн ср = Однодневные чистые продажи / Средний остаток основных средств.
3. Коэффициенты финансового левеража: показывают уровень обеспеченности клиента собственным капиталом и его зависимость от привлеченных средств. К1 = Задолженность, всего / Активы; К2 = Задолженность, всего / Капитал.
4. Коэффициенты прибыльности, характеризующие уровень ДОХОДНОСТИ и рентабельности:
а) коэффициенты доходности:
К1 = Валовая прибыль / Чистые продажи; К2 = Чистая прибыль / Чистые продажи; КЗ = Чистая операционная прибыль / Чистые продажи;
б) коэффициенты рентабельности: К1 = Чистая прибыль / Активы;
К2 = (Чистая прибыль + Проценты) / Активы; КЗ = Чистая прибыль / Акционерный капитал; К4 = Чистая прибыль / Сумма простых акций фирмы;
в) коэффициенты прибыльности акций:
К1 = Чистая прибыль, в виде дивиденда на простые акции / Количество простых акций;
К2 = Годовой дивиденд на одну акцию / Средний курс одной акции;
КЗ = Курс одной акции / Оценка акции в учете фирмы.
Таким образом, коэффициенты прибыльности показывают уровень эффективности использования всех средств.
5. Коэффициенты обслуживания долга.
К = Прибыль до уплаты процентов и налогов / покрытия процента / Процентные платежи.
57. Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков и анализа делового риска
Анализ денежных потоков клиента – определение чистого сальдо поступлений и расходов за определенный промежуток времени. Для этого берутся данные как минимум за три года. Если клиент имеет устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его кредитоспособности. Колебания величины денежного потока средств характеризуют клиента как некредитоспособного.
На основании соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности.
Для решения вопроса о выдаче долгосрочной ссуды анализ денежных потоков делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогноза на планируемый период.
Деловой риск предполагает тот факт, что кругооборот фондов может быть по тем или иным причинам прерван. Анализ такого риска позволит банку спрогнозировать достаточность у заемщика источников для погашения ссуды.
Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Можно выделить следующие основные факторы:
• Надежность поставщиков.
• Сезонный характер поставок.
• Степень диверсифицированности поставщиков.
• Наличие складских помещений и потребность в них.
• Доступность цен на товарно-мате-риальные ценности для заемщика и опасность для него их повышения.
• Риск ввода ограничений на импорт и экспорт сырья и материалов.
Кроме того, риск связан с недостатками законодательной базы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также отраслевой спецификой.
Обычно большинство факторов формализуется, для них разрабатываются балльные оценки.
Сложность оценки кредитоспособности неизбежно порождает множество разнообразных подходов к этой проблеме. В Америке используется метод под названием «5С» (репутация, способность к погашению ссуды, обеспечение, владение активами, экономическая конъюнктура). В Англии подобный метод имеет ключевое слово «PARTS» (назначение, сумма, оплата, срок, обеспечение). В Японии кроме общепринятых применяют и коэффициенты собственности.
58. Преступления, направленные на незаконное получение информации
Очевидно, что лица, незаконно получающие или разглашающие банковскую тайну, преследуют корыстную цель. Т.к. ее умелое использование может привести к получению прибыли.
Признаки противоправности и безвозмездности изъятия таких сведений вместе с материальными носителями, на которых эта информация содержится, как факт изъятия сомнению не подлежат. В ситуациях, когда сведения были лишь скопированы, изъятие тоже имеет место, так как предметом данного преступления является не носитель информации, а информация как таковая. Причем информация носит характер тайны.