Деньги. Кредит. Банки. Ответы на экзаменационные билеты
Шрифт:
3) представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
4) предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов). Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел
101. Банковские счета
Банки могут открывать расчетные счета клиентам.
Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.
Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц, также для физических лиц (обычно предпринимателей без образовании юридического лица). Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом исходя из выполняемых филиалом задач. Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.
Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.
Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования
бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.
Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.
Отдельно выделяют:
1) ссудные счета – счета, открываемые банком клиентами, при выдачи кредита, используются для учета выданных ссуд и движения по ним (погашение);
2) депозитные
3) срочные счета открываются на заранее установленный срок, а до этого момента банк может полностью распоряжаться денежными средствами, помещенными на них. По этим счетам начисляются проценты по дифференцированным шкалам в зависимости от срока и суммы денежных средств на счете.
102. Классификация банковских операций
Вся совокупность банковских операций в первом приближении делится на две крупные группы – пассивные и активные операции. При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые для своего функционирования денежные средства – собственные, привлеченные и эмитированные. Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет различных источников.
Активные операции – операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения дохода. В то же время ряд операций затруднительно отнести либо к пассивным, либо к активным. В этом случае их называют активно-пассивными операциями. К ним относят посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату (комиссионно-рассчетные и торгово-комиссионные), бухгалтерские и консультативные услуги клиентам и прочие.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:
1) вкладные и депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
2) эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Все активные операции банка, связанные с тем же критерием, делятся на ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные; комиссионные; гарантийные.
Ссудные операции – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.
Расчетные операции – операции по зачислению средств на счета клиентов и оплате со счетов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче денег.
Инвестиционные операции – операции по вложению банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности.
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков делятся: