Финансы, налоги и налогообложение

Бондарева Наталья Анатольевна

Существует несколько разновидностей кредитных денег (рис. 1).

Вексель – долговая ценная бумага, составленная по строго установленной форме. Вексель дает его владельцу (векселедержателю) право получить на основании договора деньги от должника. Чаще всего вексель используется для кредитования. Векселя подразделяются на простые, переводные, ордерные, банковские:

• простой вексель – наиболее традиционная разновидность; должником по векселю выступает лицо, его выписавшее;

• должником по переводному векселю выступает третье лицо, имеющее долг перед тем, кто

выписал вексель. Этот долг может носить характер кредитного договора, долговой расписки, просроченного займа и т. д. Выписывая вексель, лицо выполняет долговые обязательства перед векселедержателем, а также аннулирует долг своего должника, переводя его на держателя векселя. Таким образом, долг по расписке или иному договору можно перевести в вексельный;

Рис. 1. Кредитные деньги

• на ордерных векселях конкретный держатель не указывается, там прописан лишь должник, сумма долга, срок и место произведения расчетов.

Чаще всего векселя являются именными, т. е. в них указывается конкретное лицо, обладающее правами на ценную бумагу. Именно это лицо может требовать долг спустя установленный срок.

Для того чтобы привлечь дополнительный капитал, банки часто продают собственные векселя. Данная сделка аналогична договору банковского вклада.

Чек – ценная бумага, которая обязывает выплатить указанную в чеке сумму чекодержателю при предъявлении чека организации, правомочной его обналичить. Чек выписывается на стандартном бланке и является документом строгой отчетности. Это значит, что каждый бланк имеет свой номер. Когда выписывают чек, корешок бланка остается у чекодателя, чтобы впоследствии можно было провести сверку сумм, выплаченных в виде чеков.

Чеки могут быть:

• именными – выписанными на конкретного получателя, с указанием его личных данных; • ордерными – выписанными на одного получателя, но с правом передачи другому лицу, реквизиты которого указываются на обороте документа;

• предъявительскими – выписанными без указания паспортных данных получателя.

Облигация – долгосрочная долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить по ней уплаченные ранее денежные средства через определенный срок. По облигациям ее держателям предусмотрены выплаты в виде процентов. Облигации выпускаются правительствами и коммерческими компаниями.

Электронные деньги – это цифровой (электронный) эквивалент обычных денег (монет и банкнот). Они хранятся на счетах платежных систем и по своей сути выполняют те же функции, что и обычные деньги, используются для оплаты товаров и услуг безналичным способом.

Система кредитования позволяет потребителям приобрести товары, за которые они не могут расплатиться в текущий момент. Кредитные деньги выступают средством увеличения капитала для компаний, выдающих этот кредит.

Посредством кредитного капитала производится большинство расчетов между продавцами и покупателями услуг в Интернете. С 1 апреля 2015 г. в России начала действовать

собственная платежная национальная система платежных карт (НСПК) «Мир».

1.3. Функции денег

Функции денег разнообразны: определяют цену товара, обеспечивают обращение товаров, выступают как средство платежа, позволяют отложить приобретение товара во времени и т. д.

Функция (от лат. functio – исполнение, осуществление) – деятельность, обязанность, работа; внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений (например, функция органов чувств, функция денег).

Функции денег способны изменяться, так как роль денег в различных условиях экономической и социальной жизни меняется. Например, деньги уже не выполняют функцию сокровищ, так как они перестали быть полноценными.

Рассмотрим функции денег.

1. Деньги как средство обращения. Деньги значительно облегчают перемещение (обращение) товаров между участниками торговли, и именно поэтому первая роль денег – средство, обеспечивающее обращение товаров на рынке. Деньги служат тем универсальным языком, с помощью которого легко договариваются между собой все продавцы и покупатели. Произведенный товар меняет собственника только тогда, когда возникает денежный поток от покупателя к продавцу. Эта функция денег позволяет деньгам обращаться.

2. Деньги как мера стоимости. Деньги представляют собой единый измеритель ценности товаров для продавцов и покупателей. Все товары можно сопоставить друг с другом на основе их относительной ценности, а саму эту ценность выразить с помощью единого измерителя – денег.

Относительная ценность товаров – это пропорции товарообмена, при которых изготовитель считает для себя выгодным продать товар, а покупатель считает выгодным его купить. Но если в результате негативных явлений в экономике граждане теряют доверие к деньгам, не желая принимать их в уплату за свой товар, немедленно возрождается древний обмен товара на товар, именуемый бартером.

3. Деньги как средство платежа. Деньги используются для обслуживания кредитных отношений, а также для совершения платежей, которые не предполагают получения какого-либо эквивалента. В этой функции деньги опосредуют не только движение товаров, но и движение капитала. При выполнении функции средства платежа деньги используются следующим образом:

• для погашения долговых обязательств;

• предоставления и погашения кредитов;

• выплаты заработной платы;

• оплаты налогов;

• осуществления коммунальных платежей.

Исторически функция средства платежа возникла при продаже товаров и услуг в кредит, т. е. с отсрочкой платежа. При продаже товара в кредит средством обращения являются не деньги, а долговые обязательства (векселя). При погашении долгового обязательства деньги используются в качестве средства платежа. Таким образом, деньги как средство платежа завершают процесс обмена, погашая долговое обязательство, возникшее при продаже товара в кредит, в то время как в качестве средства обращения они являются посредником в обмене товаров.