Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками
Шрифт:
Кризисное управление ликвидностью в рамках бюджета направлено на предотвращение возникновения дефицита денежных средств (кассовых разрывов). Избежать возникновения кассовых разрывов компания может за счет привлечения финансирования со стороны (кредиты, займы), создания резервов или сокращения выплат. Выбор способа покрытия кассовых разрывов зависит от приоритетности платежей и размера дефицита. Если при возникновении дефицита не хватит денежных средств на осуществление платежей первого приоритета, необходимо привлечь заемные средства или использовать созданный резервный фонд.
Для выплат «второго приоритета» использование того или иного
Размер резервного фонда определяется на основе статистики, накопленной за предыдущие бюджетные периоды. Он не должен превышать 3% конечного финансового результата (прибыли). Средства резервного фонда могут расходоваться на ремонт оборудования, услуги, которые невозможно спланировать, другие чрезвычайные статьи расходов. Если резервный фонд становится слишком большим, то вероятность строгого исполнения бюджета снижается. Средства резервного фонда используются с письменного разрешения генерального директора.
В особых случаях компании переходят к управлению чрезвычайными событиями. При бюджетном управлении к чрезвычайным событиям относятся те, которые влекут за собой возникновение незапланированных расходов и платежей. Если в процедуре управления платежами компании описаны принципы принятия решения при перерасходе по запланированным статьям затрат или дефицита средств, то процедура управления чрезвычайными событиями должна содержать алгоритм принятия решений в случае появления статей расходов, которые не были предусмотрены бюджетом. В отношении незапланированных платежей действует тот же порядок прохождения заявок, что и при управлении платежами. Ответственность за авторизацию их исполнения несут топ-менеджеры компании и менеджеры среднего звена.
В качестве примера можно привести следующий вариант управления чрезвычайными событиями на машиностроительном предприятии.
В компании создается резервный фонд генерального директора. Размер фонда определялся как наиболее вероятный объем денежных средств, выплачиваемых покупателями с задержкой, и средняя сумма незапланированных платежей за аналогичные предыдущие периоды.
Если размер незапланированного платежа составлял менее 5% общей величины платежного бюджета компании и не больше 50 тыс. руб. в абсолютном выражении, то решение о проведении платежа принимает финансовый или технический директор в зависимости от места возникновения платежа. При появлении чрезвычайных расходов, превышающих 5%-ный барьер, решение принималось генеральным директором.
Роль казначейства в процессе кризисного управления платежами состоит главным образом в формировании и поддержке механизма проведения платежей, позволяющего минимизировать финансово-правовые последствия принятия решений об оплате и их реализации путем использования гибкой тактики управления финансовыми потоками на основе максимального использования внутренних резервов компании и финансовых возможностей доступных внешних источников покрытия затрат.
Блокировка и разблокировка счетов
В практике работы предприятий и организаций довольно часто возникают ситуации, связанные с приостановлением операций по банковским счетам, называемые «заморозкой» или «блокировкой расчетных счетов». Блокировка и разблокировка счетов компании является возможным последствием работы предприятий и корпораций в условиях колебаний финансового рынка. Блокировка счетов может негативно сказаться на финансово-производственной деятельности компании и ее взаимоотношениях с контрагентами. От четкой организации работы по управлению блокировкой и разблокировкой счетов в значительной мере зависит тактический финансовый успех в управлении денежными потоками.
Для контроля над ситуацией в условиях приостановления операций по банковским счетам важно правильно понимать причины возникновения данного явления и порядок блокировки и разблокировки счетов.
Блокировка счетов может возникнуть в результате:
• принятия судом мер по обеспечению иска третьих лиц к компании;
• принятия судом решения по обращению судебного пристава об обеспечении взыскания денежных средств по исполнительным документам;
• действий налоговых органов в связи с налоговыми правонарушениями со стороны компании.
В первых двух случаях блокировка счетов проводится на основании судебного решения. Данное решение поступает в банк, обслуживающий счета компании, копия решения направляется в компанию. Счета блокируются до тех пор, пока суд не примет решение о прекращении приостановки операций по банковскому счету и не направит данное решение в банк. Указанное судебное решение принимается судом на основании обращений истца, по заявлению которого судом вынесено соответствующее решение о приостановке операций по банковскому счету. При блокировке счетов по решению суда возможны два варианта приостановления операций по счету:
• полное приостановление всех операций;
• приостановление всех расходных операций, кроме операций по погашению задолженности по исполнительным документам.
Механизм блокировки счетов по решению суда различен.
В первом случае в процессе подготовки искового заявления истец указывает в качестве обеспечительной меры наложение ареста на имущество ответчика (денежные средства в банке). При удовлетворении обращения истца в части обеспечения иска суд выносит определение об аресте счетов ответчика, указанных в исковом заявлении и направляет данное определение в банк, который обязан немедленно исполнить судебный акт и полностью заблокировать счет.
Во втором случае судебный пристав, имея на руках исполнительный лист на определенную сумму средств, предназначенных ко взысканию, направляет в банк постановление о взыскании суммы по исполнительному листу с одновременным приостановлением расходных операций по счету в размере, указанном в исполнительном листе. До того момента, пока на счете не накопится сумма, необходимая для удовлетворения взыскания по исполнительному документу, расходные операции по счету замораживаются, в то время как приходные операции разрешены в полном объеме.
Разблокировать счет в первом и втором случае можно по-разному.
В первом случае для разблокировки счета необходимо определение суда о прекращении обеспечительных мер в виде ареста счета. Указанное определение будет вынесено судом только с согласия или по заявлению истца, инициировавшего обеспечительные меры в форме ареста имущества. Поэтому для разблокировки счета компании необходимо вступить в переговоры с истцом и, по достижении согласия, обеспечить направление последним в суд заявления об отказе от обеспечительных мер в форме ареста счетов.