Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Шрифт:
Также трудности начинаются, если вы захотите досрочно разорвать договор по ДПС или НПФ. Здесь мы будем рассматривать случай, когда договор разрывается по вашему желанию, а не в силу каких-либо непреодолимых действий, не зависящих ни от вас, ни от страховой компании или НПФ. Вы можете пожелать разорвать договор по разным причинам, например – понадобится существенная сумма средств, а иных источников, кроме договора ДПС или НПФ, у вас не будет. Либо возможен вариант существенного изменения вашего финансового положения, когда вы не сможете более вносить средства в ДПС или НПФ и захотите забрать уже внесенную сумму. Иными словами,
Как же быть, если необходимо разорвать договор, по которому вам положены налоговые вычеты? Допустим, вы уже успели их получить, но все же приняли решение расторгнуть договор. Тогда НПФ или страховая компания вернет ваши взносы и начисленный на них доход (сумму, которую вы к тому моменту внесли, и полученный от размещения ваших средств на фондовом рынке доход), но вычтет из них налог в 13 % за каждый календарный год, в котором вы имели право на получение социального налогового вычета. Для этого вам придется предоставить в страховую компанию или НПФ справку из налоговых органов по месту жительства, подтверждающую неполучение или, наоборот, получение вами социального налогового вычета по пенсии. Если вы не принесете справку, это будет означать, что вы получали вычет, и с вас эту сумму удержат.
Например, вы внесли за год в НПФ или ДПС 100 тыс. руб., а потом решили разорвать договор. Если вы получили налоговый вычет в 13 тыс. руб., с вас вычтут 13 % с 100 тыс. руб. (то есть эти же 13 тыс. руб.) при возврате взносов. Если же вы вычет не получали, тогда их удерживать не станут.
Правда, если вы вносите в НПФ или ДПС суммы более 100 тыс. руб. в год (с 2009 года – более 120 тыс. руб.), а потом досрочно расторгаете договор, то все равно теряете. Например, вы могли не получать никакого вычета, а внести сумму гораздо больше (например, 500 тыс. руб.), и тогда с вас возьмут 13 % с 500 тыс. руб., за минусом тех 13 тыс. руб. (15,6 тыс. руб. с 2009 года), которые вы не брали по вычету. То есть все равно 500 тыс. руб. себе назад не вернуть.
Если же вы решите просто перевести средства из одного НПФ в другой фонд, с вас налог удерживать не станут. Таким образом, не нужно опасаться появления более интересных программ, чем ваша, на которые вы предпочли бы переключиться. Возможен вариант появления новых игроков на рынке НПФ, которым вы будете больше доверять, чем текущим партнерам и т. д. В этом случае можно просто перевести средства (взносы) из одного фонда в другой, причем без потерь в плане налогообложения.
Рассмотрим пример. В 2008 году вы оплатили взнос по программе накопительного страхования жизни к пенсии в размере 35 тыс. руб., оплатили обучение в Финансовой академии в сумме 45 тыс. руб. Также, например, вы сделали пожертвование на восстановление храма в размере 50 тыс. руб. Ваш налогооблагаемый доход за год составил 500 тыс. руб.
Соответственно, вы можете претендовать на вычеты:
• на образование – в размере 45 тыс. руб.;
• на пенсионные и страховые программы – в размере 35 тыс. руб.;
• на благотворительность – в полном объеме, 50 тыс. руб., так как максимум вычета по расходам на благотворительность составляет 25 % от официального дохода, то есть 25 % от 500 тыс. руб. (125 тыс. руб.).
Итак, вы можете уменьшить вашу налогооблагаемую базу на 130 тыс. руб.
Таким образом, вы сможете претендовать
Имущественные вычеты
Данный вид вычетов, как ясно из названия, применяется к операциям с имуществом, в частности – с недвижимостью. Они различаются в зависимости от того, осуществляете вы покупку, строительство недвижимости либо ее продажу.
Вычет при продаже имущества
Если вы продаете имущество, то вычет будет зависеть от срока, в течение которого вы им владели на праве собственности.
Возможны два варианта:
• Если проданное имущество находилось у вас в собственности 3 года и больше, вообще не придется платить НДФЛ, так как вам предоставляется имущественный вычет на 100 % выручки от продажи.
• Если проданное имущество было в собственности меньше 3 лет, то размер вычета будет зависеть от его типа: первый-это жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки, второй тип – все остальное.
На ваш выбор предоставляются следующие варианты имущественных вычетов при продаже собственности:
• фиксированный вычет в размере не более 1 млн руб. (с 2009 года – 2 млн руб. по сделкам, начиная с 1.01.2008) по имуществу первого варианта или не более 125 тыс. руб. по второму;
• имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение имущества.
Какой из вариантов вычета применять – решаете вы сами, но к одному типу недвижимости можно применять только один способ расчета. Так, нельзя при продаже дома использовать фиксированный вычет, а при продаже квартиры – вычет на базе фактически понесенных расходов на приобретение недвижимости. Но можно применять разные способы расчета вычета для разных вариантов имущества, например, для продажи имущества первого типа – дачи – использовать фиксированный вычет, а для продажи имущества второго типа – гаража – имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение имущества.
Фиксированные имущественные вычеты ограничены в применении одним налоговым периодом (годом). Если вы в течение года уже использовали право на вычет в 1 млн руб. (2 млн по сделкам с 1 января 2008 года) при продаже имущества, то при аналогичной сделке в том же году не сможете второй раз воспользоваться им. В то же время, если в течение года вы и продали имущество, и приобрели другое, то вправе воспользоваться налоговым вычетом в 1 млн руб. (2 млн по сделкам с 1 января 2008 года) на продажу и 1 млн руб. (2 млн по сделкам с 1 января 2008 года) – на покупку.
ВАЖНО
С 1 января 2008 года размер суммы, принимаемой к налоговому вычету при покупке жилья, увеличивается задним числом в 2 раза – до 2 млн руб. При этом налоговый вычет в увеличенном объеме будет применяться к операциям с имуществом, осуществленным начиная с 1 января 2008 года. Иными словами, это изменение в налоговом законодательстве действительно для прошлых операций с имуществом, теперь налогоплательщики смогут вернуть себе уплаченный НДФЛ уже в двойном размере – максимум 260 тыс. руб. Для тех, кто купил или построил жилье после 1 января 2008 года, подоходный налог будет пересчитан, а уплаченные деньги возвращены.