Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Парфенов Кирилл Геннадьевич

9.4. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)

К-т 47422 (иностранная валюта)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.5. Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки

Д-т 99999

К-т 91102 (иностранная

валюта, отосланная на инкассо)

Назначение: Получено возмещение за отосланную на инкассо иностранную валюту

На сумму номинала принятого денежного знака

9.6. Выдача клиенту полученного от инкассирующего банка валютного возмещения

Д-т 47422 (иностранная валюта)

К-т 20202 (иностранная валюта), (соответствующий символ для инвалюты)

Назначение: ФИО клиента, паспортные данные, Выдача возмещения нал. иностранная валюты, отправленной на инкассо

На сумму номинала принятого денежного знака

10. Прием наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт (обычно производится с помощью электронного терминала).

Д-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты 260, рубли РФ -23)

К-т 30232

Назначение: Сводная операция по приему наличных денежных средств на счета банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)

На сумму принятого пополнения на карты

11. Выдача наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт.

Д-т 30233

К-т 20202/20206/20207 (символы: иностранная валюта нерезиденты, резиденты, рубли РФ -62)

Назначение: Сводная операция по выдаче наличных денежных средств со счетов банковских карт во внутреннем структурном подразделении Банка согласно реестру №__от (дата)

На сумму выдачи по банковским картам

12. Получение аванса, подкреплений в течение дня.

Д-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

К-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта – согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

Назначение: Аванс/подкрепление во внутреннее структурное подразделение Банка

На сумму выдаваемых наличных денежных средств

13. Инкассация денежной наличности

Д-т 20202 (кассовый символ: рубли РФ 37, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

К-т 20202/20206/20207 (кассовый символ: рубли РФ 72, иностранная валюта согласно перечню валютных символов, принятых в Банке)

Назначение: Инкассация из внутреннего структурного подразделения Банка

На сумму инкассируемых денежных средств.

Формирование и знак курсовой разницы при выполнении валютно-обменных операций

Курсовая разница формируется по итоговым строкам реестра 113-И.

Знак курсовой и счет-корреспондент при проводке по курсовой:

1) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

2) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

3) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

4) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

5) продажа евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница положительная

дт доллары

кт доходы

6) продажа евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт евро

7) покупка евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница положительная

дт евро

кт доходы

8) покупка евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт доллары

Выходные формы и отчеты.

По каждой операции клиенту выдается справка о совершении операции, кроме операций инкассо и экспертиза. По данному блоку операций оформляется справка о приеме на экспертизу, квитанция о приеме на инкассо, опись принятых купюр на инкассо, приходный кассовый ордер на сумму комиссии. При совершении операции на сумму равной и более 600000 рублей либо равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей и более, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» оформляется анкета клиента установленного образца.

По итоговым строкам реестра формируются конверсионные ордера на сумму основной проводки и проводки по курсовой разнице, а для касс приходные и расходные ордера.

В течение дня ведется журнал регистрации курсов валют. При осуществлении передачи денежных средств между кассирами формируются акты приема-передачи. По факту инкассации составляется опись ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку, а при необходимости подкрепления/аванса-заявка на получение аванса или подкрепления. По итогам дня составляются отчеты по оборотам в обменном пункте (сводная справка, справка об остатках, текст оттиска штампа для папки кассовых документов).

Для обменных пунктов перечень и вид выходных форм и отчетов отличается от форм и отчетов, которые используются в основных кассах.