Основы организации деятельности коммерческого банка
Шрифт:
Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода.
Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство, целостность которого требует обеспечения бесперебойности расчетов достижимой при соблюдении основных принципов организации денежного оборота:
1) все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных лимитов;
2) основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;
3) требование
4) платежи производятся со счетов клиентов в банке только с их согласия;
5) установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.
К общеэкономическим принципам организации расчетов отнесены экономичность, дифференцированность, срочность, обеспеченность платежей, их целевой характер. Действие ряда принципов, характерных для современной системы расчетов, вытекает из экономических отношений участников безналичных расчетов – плательщика, получателя средств и обслуживающих банков.
Рыночное хозяйство обуславливает формирование первого принципа безналичных расчетов в виде платежей по обязательствам плательщиков. Обязательства дисциплинируют безналичные расчеты вообще и, в частности, расчеты по товарным операциям, которые продолжают составлять преобладающую часть хозяйственного оборота. Обязательства в большинстве случаев обусловлены согласием плательщика на списание средств со счета в определенный срок. Платеж по обязательству должен быть подтвержден сведениями об его исполнении.
Принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов трактуется многими предприятиями как возможность осуществлять платежи за счет любых собственных и заемных средств независимо от их нормальных пределов. Если предприятие имеет одностороннюю просроченную задолженность своим поставщикам, бюджету и другим кредиторам, то причины неплатежей обычно носят внутренний характер (убытки, недостаток собственных оборотных средств и др.). Взаимные долги чаще всего являются результатом внешних причин: предприятия не платят поставщикам вследствие неплатежей их покупателей.
Скорость платежа в значительной мере обусловлена его срочностью. Современная электронная техника и особенно автоматизированные каналы связи придают новое качество понятию срочности, которая перерастает в принцип определения оптимальной скорости платежа. Сокращение времени прохождения платежей достигается рядом коммерческих банков путем внедрения технологий и программ автоматизации платежей в локальных пределах.
Достижение высокой скорости прохождения платежа не является самоцелью банка, для сохранения имеющихся и привлечения новых клиентов необходимо предложить на рынке услуг различные формы расчетов, выбор которых остается за клиентом.
До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Сейчас широко распространены расчеты платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах.
Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и осуществление их кассового обслуживания.
Организации, предприятия и учреждения, независимо от организационно-правовой формы, хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим их банком.
Для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки в банк, предприятия в начале первого квартала представляют в банк операционный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление размещения по расходованию наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. В этой заявке предприятия указывают трехмесячный объем денежных поступлений, предполагаемый расход из выручки наличными деньгами, сумму среднедневной выручки (исходя из рабочих дней организации), порядок и сроки сдачи выручки в банк, лимит остатка кассы, который устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятий и инкассации выручки. Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, необходимых для нормальной работы с утра следующего дня. Для предприятий, сдающих выручку на следующий день, размер лимита должен быть не более среднедневной выручки. Для предприятий, не имеющих постоянной денежной выручки, лимит устанавливается в пределах ежедневного расхода на неотложные нужды. Все деньги сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на счета в установленном порядке и в определенные сроки.
Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступающие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности по выдаче денег клиентам за счет собственных поступлений, не прибегая к кредитам ЦБ РФ. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения коммерческими банками квартального оперативного кассового прогноза, составляемого на основе кассовых заявок предприятий и организаций. Кассовые заявки предприятий, организаций и учреждений имеют четыре раздела. Показатели этих разделов приводятся в сопоставлении с фактическим исполнением за соответствующий квартал прошлого года. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий коммерческими банками.
Для приема и выдачи денег, других ценностей в каждом коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.
Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из трех частей: объявления, квитанции и ордера, заполняемых вносителем денег. При взносе денег по объявлениям операционные работники проверяют правильность заполнения документа, ставят свою подпись и заносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по данной денежной операции. После записей в кассовый журнал операционный работник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег – клиента.