Все об учете в строительстве

Беликова Тамара Николаевна

5.3.7.5. Журнал учета счетов-фактур покупок за июнь

5.3.7.6. Книга покупок за июнь

5.3.8. Продажи

5.3.8.1. Журнал учета счетов-фактур продаж за апрель

5.3.8.2.

Книга продаж за апрель

5.3.8.3. Журнал учета счетов-фактур продаж за май

5.3.8.4. Книга продаж за май

5.3.8.5. Журнал учета счетов-фактур продаж за июнь

5.3.8.6. Книга продаж за июнь

5.3.9. Учет авансов

5.3.10. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года

5.4. Налоговый учет

5.4.1. Регистр «Доходы организации»

5.4.2. Регистр «Расходы организации»

5.4.3. Регистр «Прочие операционные расходы организации»

5.4.4. Расчет налога на прибыль по налоговому учету

Налогооблагаемая база за 6 месяцев равна:

983190,68 – 930074,17 – 2784,00 = 50332,51.

Налог на прибыль за 6 месяцев равен – 12080,

в том числе федеральный бюджет 50333 х 6,5% = 3272,

территориальный бюджет 50333 х 17,5% = 8808.

5.4.5. Расчет налога на прибыль по бухгалтерскому учету

Налогооблагаемая база за 6 месяцев:

1695055,09 – 1001306,17 – 2600,00 – 184,00 = 690964,92.

Налог на прибыль за 6 месяцев: 165832, т. е. [690965 х 24%].

Проверка:

(165832 – 12080) = 153752.

5.4.6. Расчет постоянных налоговых обязательств

Постоянные разницы = Сумма данного вида затрат по б/у – Сумма данного вида расходов по н/у.

Постоянные налоговые обязательства (А) = Постоянные разницы х 24% . В нашем случае:

Постоянные налоговые обязательства (А) = 71632 х 24% = 17192.

Если имеют место расхождение по затратам б/у и расходам н/у, т. е. возникают постоянные разницы, то расчет этих величин производим по каждому виду рас–ходов в следующей таблице:

Если расходы не приняты как расходы данного отчетного периода, но будут приня–ты в следующих периодах отчета, то они заносятся в графу «Отложенные расходы».

5.4.7. Расчет отложенных налоговых обязательств

Налогооблагаемые временные разницы = Сумма данного

вида доходов по б/у – Сумма данного вида доходов по н/у.

Отложенные налоговые обязательства (П) = Налогооблагаемые временные разницы х 24%.

В нашем случае:

Отложенные налоговые обязательства (П) = 711865 х 24% = 170848.

Так как имеют место расхождение по доходам б/у и доходам н/у, т. е. возника–ют налогооблагаемые временные разницы, то расчет их производим по каждому виду доходов в следующей таблице:

Расчет текущего налога на прибыль после корректировки равен: 165832 + 17096 + 0 – 170848 = 12080.

Проверка:

165832 + 17096 – 12080 – 170848 = 0.

5.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 6 месяцев 2005года

5.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)

5.5.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)

5.5.3. Налоговая декларация по НДС

5.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество

5.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль

5.5.6. Заявление об отнесении к СМП