1С: Предприятие в вопросах и ответах
Шрифт:
Для того чтобы составить Налоговые карточки на всех сотрудников, следует использовать отчет «Налоговая карточка 1-НДФЛ» (меню «Отчеты» – пункт «Налоговая отчетность» – подпункт «Налоговая карточка 1-НДФЛ»).
Поскольку налоговая карточка формируется в программе автоматически, прокомментируем порядок ее ведения.
В Налоговой карточке указывается, сведения о доходах, какого налогового периода, она содержит, например: «Налоговая карточка по учету доходов и налога
В разделе 1 отражается необходимая информация о налоговом агенте – источнике выплаты доходов:
1) в пункте 1.1 в поле «ИНН\КПП…» указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель;
2) в пункте 1.2 указывается номер плательщика в Пенсионном фонде России;
3) в пункте 1.3 указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете;
4) в пункте 1.4 указывается полное наименование налогового агента – организации (или фамилия, имя, отчество налогового агента – физического лица), которая ведет Налоговую карточку;
5) в пункте 1.5 указываются сведения о лице, ответственном за ведение Налоговой карточки.
В программе «1С: Зарплата и кадры» вся необходимая информация о налоговом агенте указывается при работе со стартовым «Помощником» или в форме обработки «Настройки конфигурации».
В разделе 2 отражается необходимая информация о налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента:
1) в пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика (если он имеется);
2) в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской Федерации (если он имеется);
3) в пункте 2.3 «Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете» указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного налогоплательщика на налоговый учет;
4) в пункте 2.4 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
5) в пункте 2.5 «Вид документа, удостоверяющего личность» указывается наименование документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, а также код соответствующего вида документа;
6) в пункте 2.6 «Серия, номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно серия и номер документа (знак «№» не проставляется). Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;
7) в пункте 2.7 «Дата рождения» указывается дата рождения в формате: число, месяц, год;
8)
Написание адреса постоянного места жительства, осуществляется в следующей последовательности: код страны; индекс; код региона; район; город; населенный пункт (село, поселок и т. п.); улица (проспект, переулок и т. п.); дом, корпус, квартира.
Например, Ивановский р-н; Андреево Д; дом – 12;
«Код страны» – указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика – нерезидента. «Код региона» – указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого налогоплательщик имеет постоянное место жительства;
9) в пункте 2.9. «Статус» проставляется цифра 1, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, и цифра 2 – если налоговым резидентом не является.
В этом же пункте указываются реквизиты документа, подтверждающего статус налогоплательщика. Это может быть паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, свидетельство о регистрации, выдаваемое органами регистрационного учета по месту временного пребывания в пределах Российской Федерации, разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, иные документы, выданные органами внутренних дел, подтверждающие период нахождения на территории Российской Федерации в календарном году;
10) в пункте 2.10 «Стандартные вычеты заявлены, не заявлены» – проставляется цифра 1, если вычеты заявлены, 2 – если заявление о предоставлении стандартных вычетов не представлено;
11) в пункте 2.11. «Занимаемая должность» указывается должность, занимаемая налогоплательщиком, и дата назначения на эту должность. Если доход выплачивается во исполнение договора гражданско-правового характера без принятия налогоплательщика на работу, пункт не заполняется (прочеркивается).
В программе «1С: Зарплата и кадры» раздел 2 заполняется по сведениям о работнике, внесенным в справочник «Сотрудники».
В разделе 3 производится расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица – налогового резидента по всем налогооблагаемым доходам, полученным от данного налогового агента, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35 %.
По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически полученные доходы, включая доходы от реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, кроме дивидендов.