Банковский аудит
Шрифт:
10) Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан;
11) Максимальный размер обязательств банка перед банками – нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;
12) Норматив риска собственных вексельных обязательств банка;
13) Норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Важное практическое значение имеет соблюдение рекомендуемых обязательных нормативов. Соблюдение экономических нормативов проверяется работниками отдела надзора на основе ежемесячной оборотной ведомости, справок с расчётом фактических
В соответствии с Инструкцией № 59 к кредитным организациям и филиалам применяются меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Предупредительные меры – используются в том случае, когда недостатки в работе банка не угрожают интересам вкладчиков и кредиторов.
Они включают:
1) Доведение до кредитной организации информации о недостатках в работе;
2) Изложение рекомендаций по устранению выявленных недостатков;
3) Предложение кредитной организации разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков;
4) Установление дополнительного контроля.
Принудительные меры – используются когда недостатки в работе угрожают интересам вкладчиков и кредиторов, когда применение предупредительных мер не привело к улучшению деятельности кредитной организации.
К принудительным мерам относятся:
1) Штрафы;
2) Требования о финансовом оздоровлении кредитной организации;
3) Ограничение на проведение отдельных видов операций на срок до 6 месяцев;
4) Запрет на проведение отдельных видов операций на срок до 1 года;
5) Требование по замене руководителя кредитной организации;
6) Введение временной администрации;
7) Отзыв лицензии.
14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.
В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №34 от 19. 02. 1996 г. «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченного представителя ЦБ РФ» проверки кредитных организаций осуществляются на основании поручения начальника Территориального Управления ЦБ РФ.
Данные проверки делят на:
1) Функциональные – комплекс мероприятий, проводимых подразделениями ЦБ РФ не являющиеся подразделениями инспектирования с целью изучения работоспособности конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определённым нормативным документам (определение финансового состояния кредитной организации в задачи функциональной проверки не входит);
2) Инспекционная – проводится специальными подразделениями инспектирования и включает, как правило, комплексную проверку деятельности кредитной организации по всем
Классификация инспекционных проверок:
1) По полноте охвата: а) комплексные – осуществляются по всем направлениям деятельности кредитной организации подразделениями банковского инспектирования не реже 1 раза в 2 года; б) тематические – охватывают ограниченный круг банковских операций, при этом отдельные вопросы могут стоять в определении финансового состояния банка; в) целевые – осуществляются по конкретным вопросам или операциям банка, а также по запросам и поручениям правоохранительных органов.
2) По отношению к плану проверки: а) плановые – проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утверждённых руководством ЦБ РФ; б) внеплановые – проводятся на основании распоряжений в связи с ухудшением финансового положения банка, а также проводятся на основании запросов правоохранительных органов, по заявлениям Банка России.
3) По глубине проверяемых вопросов: а) локальные – проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции без отслеживания всего процесса от начала до конца или проверка одного структурного подразделения; б) сквозные – отслеживание операции от начала до момента завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения при этом задействованы (проверяется не только деятельность головной организации, но и филиалов).
4) По степени охвата проверяемых данных: а) сплошные – охватывают все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации; б) выборочные – проверяется только часть документов, отобранных случайным путем и относящихся к разным периодам деятельности кредитной организации; в) комбинированные – одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки.
Период проверки охватывает чаще всего 1-2 года, при этом, например, отчетность какого-либо квартала, месяца подвергается сплошной проверке, а остальная – выборочной.
5) По повторяемости проверки одних и тех же вопросов: а) первичная – проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые; б) дополнительная – проверка по уже проверенным банковским операциям для получения дополнительных данных; в) повторная – назначается, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, либо по требованию следственных органов.
6) По ожидаемости для кредитной организации: а) ожидаемые – проверки, о которых кредитная организация извещается заранее информационным письмом ЦБ РФ; б) внезапные – проверки, о которых кредитная организация заранее не предупреждается.
Материалы проверки оформляются в форме акта, который составляется в трёх экземплярах:
1) Отдается в кредитную организацию;
2) Остаётся в отделе инспектирования;
3) Направляется в отдел надзора.
Акт не должен разглашаться третьим лицам.
Форма акта произвольная, однако, ЦБ РФ рекомендует включать в него разделы:
1) Титульный лист;
2) Содержание проверки;
3) Состав рабочей группы;
4) Формуляр банка;
5) Разделы по каждому виду операций с инспекционным заключением;