Финансы организаций. Шпаргалки
Шрифт:
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств в этом или другом банке. Такое распоряжение оформляется в виде расчетного документа. Банк исполняет полученное им платежное поручение в срок, установленный законодательно, или в более короткий срок, в случаях, когда он установлен в договоре банковского счета.
Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетом регламентирован Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (статья 80).
Цели перечисления денежных средств платежными поручениями:
1) оплата выполненных работ, поставленных товаров, оказанных услуг;
2) перечисления в бюджеты любого уровня и во внебюджетные фонды;
3) возврат или размещение кредитов (займов) или депозитов, уплата процентов по кредитам и/или депозитам;
4) иные предусмотренные законом или договором цели.
Также платежные поручения используются с целью предварительной оплаты работ, товаров или услуг и для производства периодических платежей. Предварительная оплата соответствует интересам получателя средств, поскольку получение им денежных средств в таком случае является гарантированным. Интересы плательщика в этом случае не поддерживаются, поскольку он вынужден заранее отвлекать из оборота средства, не получая при этом гарантии своевременности поставки оплаченного товара.
Банк принимает платежные поручения вне зависимости от того, имеются ли на счете плательщика денежные средства. Если средства отсутствуют или их недостаточно для проведения операции по платежному поручению, последнее помещается банком в картотеку. Возможна и частичная оплата платежного поручения, для чего банк использует платежный ордер.
90. Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо – банковская операция, осуществляя которую, банк производит действия по получению платежа от плательщика. Данная операция производится на основании расчетных документов, по поручению и за счет клиента.
Основанием для проведения расчетов по инкассо являются платежные требования. Их оплата может осуществляться с акцептом, т. е. по распоряжению плательщика, но также возможны и операции в безакцептном порядке без инкассовых поручений.
Взыскатель средств (получатель) предоставляет банку расчетные документы. Банк в лице ответственного исполнителя производит их проверку, после чего они направляются в банк плательщика. Там производится еще одна проверка и регистрация полученных документов.
Если на денежном счете плательщика отсутствуют необходимые для оплаты денежные средства (или их недостаточно) и в договоре банковского счета отсутствует условие об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, полученные инкассовые поручения и платежные требования помещаются в картотеку банка, о чем исполняющий банк в обязательном порядке извещает банк-эмитент.
По мере поступления денежных средств на счет плательщика производится оплата расчетных документов, в очередности, установленной
Инкассовые поручения и платежные требования, помещенные в картотеку, могут оплачиваться частично, для чего используется платежный ордер.
Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Случаи применения инкассовых поручений:
1) случаи, установленные законодательно (в частности, взыскание денежных средств выполняющими контрольные функции органами);
2) взыскание денежных средств по исполнительным документам;
3) плательщик предоставил обслуживающему его банку право безакцептного списания средств со своего счета.
При бесспорном списании средств в инкассовом поручении обязательно указываются основания этой операции (например, ссылка на соответствующий закон).
91. Расчеты платежными требованиями
Платежное требование – расчетный документ, в котором содержится требование получателя средств к плательщику об уплате через банк определенной денежной суммы. Этот вид расчетных документов применяется, как правило, при осуществлении расчетов за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
В платежном требовании должны быть указаны:
1) обязательные реквизиты;
2) условия оплаты (наличие или отсутствие предварительного акцепта);
3) сроки акцепта;
4) дата отсылки (или вручения) плательщицу документов, предусмотренных договором;
5) наименование выполненных работ, поставленного товара или оказанных услуг;
6) номер и дата договора, номера подтверждающих поставку документов и т. д.
Расчеты с акцептом плательщиков:
Срок для акцепта составляет не менее 5 рабочих дней и определяется совместно плательщиком и получателем. Покупатель должен в течение этого срока предоставить банку документ об акцепте или полном/частичном отказе от него.
Возможные мотивы отказа от акцепта: а) предъявление платежного требования на товары, которые не были заказаны покупателем; б) отгрузка товаров по неверному адресу; в) досрочная поставка без согласия покупателя; г) недоброкачественность или некомплектность товаров (обязательно должна быть установлена до истечения срока для акцепта), и др.
При полном отказе от акцепта заявление плательщика об отказе и платежное требование возвращаются в банк-эмитент. При частичном отказе – производится оплата платежного требования в той сумме, которая была акцептована плательщиком.
Расчеты без акцепта плательщиков:
Производятся в случаях, установленных законодательством, или в случае если плательщик предоставил банку право списывать с его счета денежные средства в безакцептном порядке.
В платежном требовании необходимо не только указать в поле «условие оплаты» «без акцепта», но и сделать ссылку на закон, обосновывающий данное взыскание денежных средств (с указанием номера, даты принятия и статьи закона).