Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Шрифт:
Также не облагается налогом наследство, полученное от тех же категорий граждан.
СОВЕТ
Если вы желаете позаботиться о пенсии своих родителей, но они отказываются самостоятельно участвовать в программе добровольного пенсионного обеспечения НПФ, можно самостоятельно копить средства в ПИФах, ценных бумагах, приобретать объекты недвижимости, а после выхода родителей на пенсию просто подарить им это имущество.
Родителям не стоит покупать паи ПИФов в пользу ребенка с целью накопить на обучение в вузе или свадьбу, поскольку это потребует уплаты налога 13 %.
Если вы, находясь в браке, делаете крупную покупку и не желаете делить ее пополам в случае развода, а ваша вторая половина против брачного контракта, можно оформить покупку на ваших ближайших родственников, а потом принять ее от них в подарок. Данная операция не подлежит налогообложению, а имущество, подаренное вам, не будет разделено в случае развода.
Упомянутый закон начал действовать с 2006 года.
Налог на имущество физических лиц
Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и т. д., то оно облагается налогом на имущество физических лиц.
К объектам налогообложения относятся следующие виды строений:
• жилые дома;
• квартиры;
• дачи;
• гаражи;
• иные строения, помещения и сооружения.
Заметьте, что земля в данную категорию налогов не попадает, так как является объектом налогообложения по земельному налогу и в этом смысле имуществом не считается.
Плательщиками по налогу на имущество являются физические лица – собственники упомянутых выше видов имущества. Не обязательно быть единоличным владельцем квартиры или дома, чтобы платить по нему налог на имущество: оно может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц (например, когда вам принадлежит 50 % квартиры и эта доля четко выделена и прописана), так и в общей совместной собственности (когда владельцами имущества являются несколько человек без выделения конкретных долей).
В зависимости от долевой или совместной собственности налог на это имущество уплачивается по-разному:
• в случае имущества в общей долевой собственности нескольких физических лиц налогоплательщиком признается каждое из них соразмерно его доле имущества,
• имея общую совместную собственность владельцы несут равную ответственность по уплате налога, при этом плательщиком может быть одно из этих лиц, определенное по соглашению сторон.
Например, если Петр и Елена владеют на правах общей совместной собственности квартирой, в которой проживают, то они должны уплачивать причитающийся налог в пропорции 50/50. Если же Петр владеет лишь 30 % квартиры, а остальное принадлежит Елене, то Елена заплатит 70 % от суммы налога на квартиру, а Петр – только 30 %.
Ставки по налогу на имущество устанавливаются органами местного самоуправления. В Москве величина налога на имущество, например, составляет:
Если вернуться к примеру с Петром и Еленой, допустим, их квартира была оценена в 4,5 млн руб. Если жилье находится в общей совместной собственности Петра и Елены, то каждый из них должен платить 50 % суммы налога.
По налогу на имущество предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан, а также для отдельных видов имущества:
• не уплачивают налог на имущество Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, лица, участвовавшие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и т. д.;
• не уплачивается налог на имущество с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Как и транспортный налог, налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы, то есть вам не придется самостоятельно рассчитывать сумму, которую нужно заплатить. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налога на имущество, по состоянию на 1 января текущего года.
Поэтому не стоит удивляться, откуда у налоговых органов столь подробная информация о собственниках и имуществе.
После расчета налога на имущество налоговые органы отправляют владельцу извещение и налоговое уведомление об уплате рассчитанной ими суммы по месту нахождения налогооблагаемого имущества не позднее 1 августа. В уведомлении указывают всю информацию о расчете налога на имущество:
• сумма налога, которую нужно заплатить;
• расчет налоговой базы;
• срок уплаты налога.
Уплата налога производится владельцами имущества равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.
ВАЖНО
Если вы не проживаете по адресу, где находится налогооблагаемое имущество, налоговый орган может выслать заказное письмо по адресу вашего места жительства. Тогда, по истечении 6 дней с момента отправки заказного письма, налоговое ведомство будет считать, что вы его получили. Поэтому в случае отсутствия длительное время по месту жительства вы можете попросить знакомого человека за вас получить лично в руки уведомление из налоговой, предварительно оформив необходимые документы, назначающие его вашим уполномоченным представителем.
Как и в случае с транспортным налогом, вполне возможна ситуация продажи или дарения имущества в течение налогового периода, либо наоборот – приобретение в виде покупки, подарка или наследства. В этом случае налог на имущество исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он утратил право собственности на него. Каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на имущество до момента его отчуждения. Если вы сами построили дом, то налог на это имущество будет взиматься с начала года, следующего за его постройкой.