Чтение онлайн

на главную

Жанры

Не хочу переплачивать налоги
Шрифт:

5.4 Особенности оформления документов об оплате обучения

Для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик должен подать в налоговый орган соответствующие документы, подтверждающие такое право.

В соответствии с мнением ФНС России налогоплательщик вправе представить в налоговую инспекцию копии документов, заверенные не только нотариально, но и непосредственно самим налогоплательщиком с расшифровкой подписи и датой их заверения. Для этого необходимо, чтобы подлинники указанных документов были предъявлены работнику отдела

по работе с налогоплательщиками при подаче декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговый инспектор должен проставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату принятия их налоговым органом.

В зависимости от формы оплаты за обучение, расходы на обучение можно подтвердить различными документами. В основном оплата производится в безналичной форме через банк. На расчетный счет учебного заведения переводятся суммы, вносимые в банк плательщиком, либо оплата за обучение перечисляется с его личного банковского счета.

Подтверждением оплаты служат банковские квитанции и копии платежных поручений о перечислении указанных средств на расчетный счет учебного заведения (с отметкой банка об исполнении).

Если вы случайно потеряли банковские квитанции, расстраиваться не стоит. Оплату может подтвердить выписка с расчетного счета учебного заведения за день, когда были перечислены денежные средства, с приложением реестра плательщиков – физических лиц, нужно только обратиться в бухгалтерию учебного заведения.

Если оплата вносится наличными в кассу учебного заведения, то факт ее перечисления подтверждается кассовым чеком. Поскольку в кассовом чеке сведения о плательщике не приводятся, целесообразно попросить, чтобы образовательное учреждение дополнительно к чеку выдало и квитанцию к приходному кассовому ордеру.

При наличной оплате обучения постарайтесь не потерять и сохранить кассовый чек, пробитый на контрольно-кассовой технике (ККТ).

Но при оплате за обучение прямо в учебном заведении вместо применения ККТ наличные денежные расчеты за оказанные услуги населению, могут оформляться бланками строгой отчетности в соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и порядком, который определяется Правительством РФ.

Указанный порядок установлен Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 № 171.

Формы бланков строгой отчетности утверждаются Минфином России.

Но в соответствии с письмом ФНС России от 01.03.2006 № 04-2-02/140@ для образовательных услуг специальные бланки строгой отчетности не утверждались. Об этом было также дано разъяснение МНС России в Письме от 19.03.2004 № 33-0-14/225, в котором говорится, что образовательные учреждения при наличных денежных расчетах с населением должны применять ККТ.

Поэтому налоговые органы могут не принять к оформлению социального вычета обычные квитанции. Будьте к этому готовы. Поэтому рекомендуем вам при отсутствии в кассе учебного заведения контрольно-кассовой техники, оплачивать образовательные услуги через банк. Чем вы оградите себя от лишних неприятностей.

Особое внимание нужно обратить также на то, как в платежном документе указано «Назначение платежа». Во избежание споров с налоговыми органами, в платежном документе необходимо указать, что это «плата за обучение» или «плата за образовательные услуги», а также сослаться на дату и номер соответствующего договора с образовательным учреждением. При этом не важно, с кем заключен договор об обучении – с самим обучающимся или с его родителями. В первом случае родители (опекунам и попечителям) имеют право оплатить образование ребенка на основании ст. 313 ГК РФ.

Один из родителей, который оформил договор на обучение своего ребенка и в дальнейшем планирует воспользоваться налоговым вычетом, может оформить письменную доверенность на своего ребенка, который и будет в дальнейшем осуществлять оплаты за обучение от имени своих родителей. Такая доверенность составляется в произвольной форме по правилам (ст. 185 ГК РФ).

Если платежные документы оформлены на обучающегося ребенка, а фактические расходы по оплате произведены его родителем, то в заявлении о предоставлении вычета родителю нужно указать, что он давал поручение ребенку внести выданные им денежные средства в оплату обучения согласно договору.

Может быть и другая ситуация, когда договор на обучение ребенка был заключен с учебным заведением одним родителем, а денежные средства в оплату обучения по данному договору были внесены (перечислены) другим родителем. В этом случае налоговый орган может предоставить социальный налоговый вычет тому из них, кто произвел указанные расходы. Об этом говорится в п. 1.2 письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@.

При оплате образовательных услуг работодателем по заявлению работника, в платежном документе в назначении платежа необходимо указать что это оплата по договору за образовательные услуги и указать его номер и дату.

Работодатель оплачивает его обучение (или обучение его детей) со своего расчетного счета, а затем удерживает данную сумму из зарплаты этого сотрудника по заявлению.

Подтверждением таких расходов является заявление сотрудника, копия платежного поручения, заверенная печатью организации, которым произведена оплата учебному заведению за обучение или справки работодателя о возмещении ему работником расходов на обучение.

5.5 Порядок получения и расчет суммы вычета

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется за период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Об этом говорится в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

Стандартный налоговый вычет уменьшает доходы того налогового периода, в котором фактически произведены налогоплательщиком эти затраты.

При оплате налогоплательщиком сразу за весь период обучения, который включает в себя несколько лет, исключений не предусмотрено. В этом случае вычет будет предоставляться только за тот налоговый период, в котором была фактически произведена оплата.

Поделиться:
Популярные книги

Последний попаданец

Зубов Константин
1. Последний попаданец
Фантастика:
фэнтези
попаданцы
рпг
5.00
рейтинг книги
Последний попаданец

Шипучка для Сухого

Зайцева Мария
Любовные романы:
современные любовные романы
8.29
рейтинг книги
Шипучка для Сухого

Хочу тебя любить

Тодорова Елена
Любовные романы:
современные любовные романы
5.67
рейтинг книги
Хочу тебя любить

СД. Том 17

Клеванский Кирилл Сергеевич
17. Сердце дракона
Фантастика:
боевая фантастика
6.70
рейтинг книги
СД. Том 17

Я же бать, или Как найти мать

Юнина Наталья
Любовные романы:
современные любовные романы
6.44
рейтинг книги
Я же бать, или Как найти мать

Беглец

Бубела Олег Николаевич
1. Совсем не герой
Фантастика:
фэнтези
попаданцы
8.94
рейтинг книги
Беглец

Идеальный мир для Лекаря 2

Сапфир Олег
2. Лекарь
Фантастика:
юмористическая фантастика
попаданцы
аниме
5.00
рейтинг книги
Идеальный мир для Лекаря 2

Сумеречный стрелок 7

Карелин Сергей Витальевич
7. Сумеречный стрелок
Фантастика:
городское фэнтези
попаданцы
аниме
5.00
рейтинг книги
Сумеречный стрелок 7

Александр Агренев. Трилогия

Кулаков Алексей Иванович
Александр Агренев
Фантастика:
альтернативная история
9.17
рейтинг книги
Александр Агренев. Трилогия

Жена со скидкой, или Случайный брак

Ардова Алиса
Любовные романы:
любовно-фантастические романы
8.15
рейтинг книги
Жена со скидкой, или Случайный брак

Титан империи 4

Артемов Александр Александрович
4. Титан Империи
Фантастика:
боевая фантастика
попаданцы
аниме
5.00
рейтинг книги
Титан империи 4

Воевода

Ланцов Михаил Алексеевич
5. Помещик
Фантастика:
альтернативная история
5.00
рейтинг книги
Воевода

Тринадцатый IV

NikL
4. Видящий смерть
Фантастика:
боевая фантастика
попаданцы
5.00
рейтинг книги
Тринадцатый IV

Адмирал южных морей

Каменистый Артем
4. Девятый
Фантастика:
фэнтези
8.96
рейтинг книги
Адмирал южных морей