Посредническая деятельность: учет и налогообложение
Шрифт:
в графе 10 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 11 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 11а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
в графе 11б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке
в графе 12 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
В книге продаж указываются:
полное или сокращенное наименование продавца, которое полностью должно соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца;
налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены продажи;
в графе 1 – дата и номер счета-фактуры продавца;
в графе 2 – наименование покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3 – идентификационный номер покупателя согласно счету-фактуре;
в графе 3а – код причины постановки на учет покупателя;
в графе 3б – дата оплаты счета-фактуры продавца;
в графе 4 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 5 – продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 18 процентов;
в графе 5а – стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 5б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 6 – продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов;
в графе 6а – стоимость продаж без налога на добавленную стоимость;
в графе 6б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 7 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
в графе 8 – продажи, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов;
в графе 8а – стоимость продаж без налога
в графе 8б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости продаж по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
в графе 9 – итоговая сумма продаж по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
В дополнительном листе книги покупок указываются:
порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
дата составления дополнительного листа книги покупок.
В строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.
По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:
в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
в графе 2 – дата и номер счета-фактуры продавца;
в графе 3 – дата оплаты счета-фактуры;
в графе 4 – дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
в графе 5 – наименование продавца;
в графе 5а – идентификационный номер продавца;
в графе 5б – код причины постановки на учет продавца;
в графе 6 – страна происхождения товара, номер таможенной декларации – для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
в графе 7 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
в графе 8 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;