Самоучитель по налогам на доходы физлиц
Шрифт:
• возможность вывести из-под налогообложения проценты по ипотечным кредитам (подробнее см. вопрос № 96);
• особенности предоставления вычета по сделкам между родственниками (подробнее см. вопрос № 92), так, мне известен случай, когда сильно нуждающиеся в деньгах супруги оформили развод, затем один супруг продал другому свою долю в квартире, второй супруг получил налоговый вычет, ну а через год они снова зарегистрировали брак (таких вариантов может быть несколько с учетом всего многообразия родственных связей);
• особый порядок получения вычета для пенсионеров (подробнее см. вопрос № 65);
• при получении имущественного вычета у работодателя учитывайте
112) Готовятся ли какие-то законодательные изменения в части получения имущественного вычета на покупку жилья?
В январе 2013 года Министерство финансов РФ одобрило подготовленный Госдумой законопроект, который предоставляет налогоплательщикам право на имущественный налоговый вычет при покупке нескольких объектов недвижимости вне зависимости от их количества.
Однако в качестве компенсации бюджету Минфин требует установить максимальный размер имущественного налогового вычета в размере 1,5 млн. рублей и, соответственно, предельную сумму возврата подоходного налога, равную 195 тыс. рублей (таким образом, по сравнению с действующим законодательством человек недополучит 65 тыс. рублей «живых денег»). Минфин также предлагает ограничить размер вычета по уплаченным процентам по кредитам, привлеченным на строительство или приобретение имущества, в размере 1,5 млн. рублей (т. е. не более 195 тыс. рублей на руки). В целом бюджет получит экономию, поскольку людей, покупающих более одного объекта недвижимости, по стране не так уж много.
Часть 4. Социальные налоговые вычеты. Как получить максимум
Налоги — обязанность людей, которые не сильны в математике.
4.1. Общие вопросы предоставления социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты (ст.219 НК) так же, как и имущественный вычет на приобретение жилья, означают уменьшение налогооблагаемой базы на величину произведенных социальных расходов с учетом законодательно установленного порога. И, соответственно, предполагают возврат из бюджета «живых денег».
113) Какие расходы можно учесть в составе социальных налоговых вычетов?
Социальные расходы — это расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть трудовой пенсии, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.
За исключением вычета на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих право на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица по итогам года.
114) Размер вычета и сумма возмещения — одно и то же? Увязана ли сумма к возмещению с размером официального дохода?
Как и в случае с имущественным вычетом при покупке недвижимости, налоговый вычет не является суммой к возмещению, а означает уменьшение налогооблагаемой базы на сумму этого вычета в установленных Налоговым кодексом пределах. Налогооблагаемой базой является ваш годовой «белый» доход, но только тот, с которого платится подоходный налог в размере 13 % (ваши доходы, облагаемые по другим ставкам, не учитываются). То есть, например, если сумма ваших расходов на лечение в отчетном году составила 100 тыс. рублей, то вы вправе получить из бюджета 13 % от этой суммы, то есть 13 тыс. рублей. Но только при условии, что в том году, в котором вы произвели данные расходы, вы уплатили налогов не менее чем на 13 тысяч.
115) Каков размер социальных вычетов?
В настоящее время предельный размер социальных налоговых вычетов на лечение, обучение, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, а также на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование на одного налогоплательщика составляет 120 тыс. рублей в год (то есть сумма к возмещению составит 120000 x 13 % = 15600 рублей). Отдельной строкой идут расходы на образование детей — не более 50 тыс. на одного ребенка (к возврату 6500 рублей), на благотворительность — не более 25 % от налогооблагаемого годового дохода. Без ограничения по сумме предоставляются социальные вычеты на дорогостоящее лечение.
И, конечно, в любом случае совокупный размер всех социальных вычетов в отчетном году не может превышать величину полученного за этот год дохода, облагаемого по ставке 13 %, а сумма к возмещению, соответственно, ограничена величиной уплаченных за год налогов.
116) Сколько раз можно пользоваться социальными налоговыми вычетами? Как между собой распределяются разные виды социальных вычетов?
Социальными вычетами можно пользоваться ежегодно. Если совокупная величина социальных вычетов выходит за законодательно установленный предел (например, 100 тысяч рублей было потрачено на обычное лечение и 50 тыс. рублей — на собственное обучение, что в сумме составляет 150 тыс. рублей при лимите в 120 тыс. рублей), то налогоплательщик самостоятельно решает, как в рамках указанного предела распределить вычет (то есть он может заявить 100 тыс. на лечение и 20 — на обучение или 70 — на лечение и 50 — на обучение).
117) Когда можно заявить свое право на социальный налоговый вычет? Существует ли срок давности?
Декларация с приложением документов, подтверждающих право на социальные вычеты подается по окончании налогового периода (календарного года). При этом социальные вычеты по расходам страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование можно получить у работодателя до окончания налогового периода при условии, что данные взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.
В отличие от имущественного вычета при покупке жилья, свое право на социальный вычет можно заявить только за период, не превышающий тех лет, предшествующих текущему году. То есть в течение всего 2013 года вы можете заявить право на социальные вычеты за 2012, 2011 и 2010 годы.
118) Каковы способы получения социальных вычетов?
После подачи декларации с подтверждающими документами и проведения камеральной проверки деньги будут перечислены по указанным вами банковским реквизитам. Срок камеральной проверки — 3 месяца, а срок, отведенный на перечисление средств, — 1 месяц.