Твои налоги. Когда и сколько платить. Льготы и вычеты

Раева Любовь

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Если объект налогообложения имеет кадастровую стоимость, то сумма налога исчисляется по следующей формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2,

где Н – сумма налога, подлежащая уплате.

Н1 – кадастровая стоимость объекта умножается на соответствующую налоговую ставку.

Н2 – сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год (исходя из инвентаризационной стоимости объекта);

К – коэффициент, установленный на переходный период.

Кадастровая стоимость в отношении

налогообложения объектов имущества начала применяться с 2015 года и неодновременно во всех регионах страны. Но так как размер налога из-за этого знасительно вырос, то на три года был введён переходный период и установлены соответствующие понижающие коэффициенты. При уплате налога за первый год этот коэффициент составлял 0,2; за второй год – 0,4; за третий год – 0,6.

Если Ваше имущество имеет только инвентаризационную стоимость, то при расчёте налога нужно умножить её на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на каждый календарный год и на установленную налоговую ставку.

Рассмотрим конкретные примеры для Москвы и Московской области:

Если ваш дом имеет площадь 50 кв.м или меньше и расположен на территории, где применяется кадастровая стоимость в целях налогообложения, то за этот объект вам не придется платить, так как по ст.403 НК РФ каждому собственнику дается вычет в размере 50 кв.м. Это необлагаемая площадь. Если у вас площадь больше, например, 90 кв.м, то размер налога на сегодняшний день в Московской области к примеру составит: 2 500 000 / 90 х (90-50) х 0,3% = 3333 (без учёта понижающих коэффициентов). Реально мы сначала определяем стоимость одного квадратного метра вашего дома ( 2 500 000 / 90 = 27 778 рублей) затем умножаем на 40 кв.м (конкретную налоговую базу), а затем на налоговую ставку – 0,3%. Если вы живёте в регионе, где ещё применяются понижающие коэффициенты, то 3333 рубля надо умножить на соответствующий коэффициент. Так, для третьего года переходного периода он равен 0,6 и значит сумма налога составит 2000 рублей (3333 х 0,6).

Допустим, Вы – пенсионер и имеете 2 дачных дома, площадь одного – 50 кв.м, а площадь другого – 70 кв.м. и 2 квартиры в Москве, площадью 35 кв.м. и 60 кв.м. В этом случае налог на имущество за дачные дома вообще платить не придётся. По первому дому: каждое физическое лицо имеет право на вычет в 50 кв.м., значит налог составит ноль. По второму дому: как пенсионер, Вы имеете право на льготу, т.е. освобождаетесь от уплаты налога за один дом, одну квартиру, одну творческую мастерскую, один гараж, одно хозяйственное строение. По квартирам следующая картина: на квартиру, площадью 60 кв.м. Вы также имеете льготу и ничего не платите. А за квартиру, площадью 35 кв.м, налог надо будет заплатить только исходя из 15 кв.м., так как вычет в размере 20 кв.м имеет каждое физическое лицо. Налог составит 1680 рублей (3920000 / 35 х 15 х 0,1%).

Для семьи, имеющей трёх детей, а в собственности дом, площадью 100 кв.м налог надо будет уплатить с площади 29 кв.м.: на вычет в 50 кв.м имеет каждое физическое лицо и на вычет в 21 кв.м имеют право дети из многодетной семьи ( по 7 кв.м на каждого ребёнка). Налог, например, составит 3045 рублей (3 500 000 / 100 х 29 х 0,3%).

И, последнее. Если вы по любым причинам владели имуществом не целый год, то рассчитанный по всем правилам налог уменьшается пропорционально числу месяцев, в течение которых вы были владельцем имущества. Например, по расчёту получается, что ваш налог на имущество составляет 8000 рублей, если бы вы были собственником в течение всего года. Но так как вы купили его в середине года, то он будет только 4000 рублей. Если имущество погибло (например, был пожар) в конце сентября, то налог составит 6000 рублей (8000 / 12 х 9). Если вы продали его в марте, то налог составит 2000 рублей (8000 / 12 х 3).

Глава 2. Земельный налог

Об этом налоге можно подробно прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), часть вторая, глава 31, статьи 387 – 398.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица, если земельные участки находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданы им по договору аренды.

Объектом налогообложения и являются земельные участки, принадлежащие гражданам.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли такого участка определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

При определении налоговой базы не учитывается изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода за исключением ниже перечисленных случаев.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных или количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технических и других ошибок в сведениях Единого государственного реестра недвижимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, сведения о кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий: