Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела
Шрифт:
Отчеты о доходах и балансовые отчеты не должны превышать объем одной страницы. Крупным компаниям, имеющим многочисленные счета, приходится использовать специальные финансовые таблицы, чтобы описать все детали, необходимые для итоговых отчетов. Вы можете включить аналогичные формы в раздел «Дополнительные документы». При составлении отчета о прибылях и убытках финансовая таблица используется для того, чтобы выделить различные статьи: коммерческие расходы, общие и административные расходы, стоимость реализованной продукции. При составлении балансового отчета финансовая таблица помогает отделить друг от друга счета активов и обязательств, например, приобретенную собственность, кредиты, подлежащие погашению, и т. д.
Если ваше предприятие уже ведет деятельность в течение некоторого периода, включите в раздел «Дополнительные документы» отчеты о доходах и балансовые отчеты за текущий год и за последние три года.
Отчет о доходах
В отчете о доходах (который еще называют отчетом о прибылях и убытках [36] , отчетом о доходах и расходах или операционным отчетом) суммируются результаты всех видов деятельности предприятия за отдельный период. Это самый важный финансовый документ, который вы будете составлять ежегодно, поскольку его итоги используются для определения суммы налоговых обязательств. Он показывает все источники доходов вашей компании, все расходы, которые были сделаны, чтобы получить доход, и результирующие прибыли или убытки. Он также помогает выяснить, не платите ли вы слишком много за аренду, нужно ли вам составить рабочий график, чтобы повысить эффективность грузового парка, не следует ли заменить телефонное сообщение почтовым, не должны ли вы сократить объемы запасов. Анализируя свои отчеты о доходах, вы сумеете увидеть достоинства и недостатки рекламных акций, управления запасами и других аспектов бизнеса (см. примеры на рис. 27.1 и в конце раздела «Рабочие листы 27-го дня»; определения терминов, использующихся в отчете о доходах, даны в разделе «День 25»).
36
Данное название отчета используется в российской практике. (Примеч. науч. ред.)
Распределение амортизационных расходов в течение отчетного периода. Одна из наиболее сложных задач, возникающая при составлении отчета о доходах, связана с правильным распределением амортизационных расходов в течение отчетного периода. Поскольку приобретение капитальных активов, включая оборудование и здания, не может быть отнесено к расходам, чтобы правильно классифицировать эти издержки, сумма покупки должна быть распределена в течение всего физического срока службы актива по годам или месяцам в зависимости от того, какой период охватывает отчет о доходах. В рамках метода линейной амортизации цена покупки равномерно распределяется в течение всего срока полезного использования актива. Проконсультируйтесь с вашим бухгалтером относительно оптимального метода амортизации, который более всего соответствовал бы вашему бизнесу, требованиям менеджмента и налогового законодательства.
Рис. 27.1. Стандартный формат отчета о доходах [37]
Рис. 27.2. Стандартный формат балансового отчета [38]
Балансовый отчет
Балансовый отчет – это документ, в котором описывается финансовое положение предприятия к определенному моменту отчета (обычно к концу бухгалтерского цикла). Здесь указываются активы, обязательства и собственный капитал предприятия (рис. 27.2). Если активы вашей компании превышают обязательства кредиторам, ее собственный капитал имеет положительное значение. Если же долги превышают активы, собственный капитал имеет отрицательное значение. Балансовый отчет помогает осуществлять контроль, управление и принимать важные решения. Чтобы составить балансовый отчет (пример которого приводится в конце раздела «Рабочие листы 27-го дня»), сделайте следующие семь шагов.
37
Отчет о прибылях и убытках, используемый в официальной отчетности российских организаций, имеет установленную форму, утвержденную приказом Минфина Рф, состав статей в которой отличается от приведенного в данном издании. В практике бизнес-планирования использование утвержденной формы отчета не требуется. (Примеч. науч. ред.)
38
Балансовый отчет, используемый в официальной отчетности российских организаций, имеет установленную форму, утвержденную приказом Минфина Рф. Состав статей в установленной в России форме баланса отличается от приведенного в данном издании. В бизнес-плане баланс может быть представлен без использования утвержденной формы, например в более укрупненном или развернутом виде. (Примеч. науч. ред.)
Звучит хотя и странно, но это факт: балансовые отчеты могут представлять собой довольно увлекательное чтиво
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Данные для составления балансового отчета берутся из предыдущих балансовых отчетов и отчета о текущих доходах.
1. Озаглавьте балансовый отчет. Вверху страницы впишите официальное название вашей компании и дату завершения подготовки балансового отчета.
2. Перечислите все текущие активы. Укажите все, что имеет денежную ценность, принадлежит компании и может быть обращено в деньги в течение 12 месяцев с момента составления отчета (или в течение одного операционного цикла).
Запасы. Перечисляя запасы, включите сюда имеющееся сырье, незавершенное производство, все готовые изделия, произведенные или закупленные для перепродажи.
Отчет о доходах подобен калейдоскопу, который показывает, что происходило с вашим предприятием за отчетный период.
Балансовый отчет подобен моментальному снимку, изображающему ваше предприятие в определенный момент времени.
Я не имею обыкновения влезать в долги на сумму $4 трлн.
Если бы экономисты хорошо разбирались в бизнесе, они были бы богатыми людьми, а не консультантами богатых людей.
Краткосрочные инвестиции. Перечисляя краткосрочные инвестиции, укажите либо их объем, либо рыночную стоимость, какой бы малой она ни была (будьте последовательны).
3. Перечислите все долгосрочные инвестиции. Укажите здесь такие активы, как акции и ценные бумаги, которые не планируете продавать в течение года.
4. Перечислите все внеоборотные активы. Укажите чистую стоимость внеоборотных активов (т. е. стоимость за вычетом амортизации). Что касается земли, то здесь указывается цена ее покупки вне зависимости от текущей рыночной стоимости.
Накопленная амортизация. В некоторых балансовых отчетах активы указываются не по чистой стоимости, а по первоначальной стоимости. В этом случае необходимо добавить дополнительный счет накопленной амортизации, итоговый показатель которого вычитается из итогового показателя материальных активов.
Другие материальные активы (лизинговые активы). Если какие-то из ваших материальные активов арендованы, то, в зависимости от условий аренды или лизинга, укажите соответствующую стоимость и обязательства.
5. Перечислите все текущие обязательства. Включите сюда все долги, денежные обязательства и счета, которые вы должны оплатить в течение 12 месяцев или операционного цикла.
Краткосрочные кредиты, подлежащие погашению. Укажите основную сумму всех краткосрочных долгов и сумму, которую вы должны погасить в течение 12 месяцев.
Подлежащие уплате налоги. Они могут быть отражены по видам налогов.
6. Перечислите все долгосрочные обязательства. При внесении в отчет долгосрочных обязательств, включая займы, подлежащие оплате контракты, ипотечные кредиты, укажите их неоплаченный баланс за вычетом текущих платежей (которые перечисляются вместе с краткосрочными кредитами, подлежащими погашению).