Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела
Шрифт:
7. Укажите собственный капитал компании. В том случае, когда фирма имеет статус частного предприятия или товарищества с ограниченной ответственностью, собственный капитал равен первоначальным инвестициям владельцев плюс заработанные деньги с учетом всех издержек. В случае, когда предприятие имеет статус корпорации, ее собственный капитал равен сумме инвестиций владельцев или акционеров плюс все прибыли минус дивиденды и нераспределенная прибыль (прибыль, накопленная за отчетный период).
8. Сравните общие обязательства и собственный капитал. Сумма этих двух счетов должна всегда соответствовать показателю общих активов.
Отчет о текущих активах
Отчет о текущих активах отражает, какие текущие активы имеются у вашего предприятия, какие суммы инвестиций для каждого из них требуются, а также какие источники финансирования используются для вложения в активы (см. пример, помещенный в начале раздела «Рабочие листы 27-го дня»).
Любой финансовый коэффициент может использоваться как ключевой показатель деятельности предприятия.
Применяйте показатели, которые легко вычислить и проследить и которые содержат полезную информацию для оценки деятельности вашего предприятия.
Другие финансовые отчеты
Нет смысла включать в бизнес-план многостраничные финансовые отчеты и анализы, однако полезно рассмотреть некоторые другие отчеты, которые помогут вам сделать свой бизнес-план более основательным. Они послужат дополнением к вашему финансовому плану (другие отчеты помещены в начале раздела «Рабочие листы 27-го дня»).
Изучайте прошлое, если вы хотите предугадать будущее.
Анализ отклонений. В анализе отклонений (который также называют горизонтальным анализом финансового отчета) определяются различия между фактическими и расчетными доходами и расходами на ежемесячной основе. Это помогает обнаружить достоинства и недостатки бюджетов и прогнозов.
СОВЕТ, КАСАЮЩИЙСЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ
Оценка кредиторами прибыльности предприятия зависит от типа бизнеса Например, 2 % прибыли, полученные гастрономом, являются хорошим результатом, тогда как для бухгалтерской фирмы даже 10 % прибыли рассматриваются как низкий результат.
Балансовый отчет по рыночной стоимости. Растущие предприятия часто сталкиваются с тем, что по причине ускоренной амортизации искусственно занижаются их активы или обеспечение кредитов. При ускоренной амортизации результаты фиксируются в балансе по учетной стоимости. Они оказываются ниже результатов, которые фиксируются в балансе по рыночной стоимости. Первый показывает активы по их амортизационной стоимости, второй – по текущей рыночной стоимости. Чтобы составить балансовый отчет по рыночной стоимости, нужно добавить к балансу дополнительную колонку, отражающую рыночную стоимость активов. Документально подтверждать результаты могут экспертные оценки или реклама, в которой указывается цена аналогичного оборудования или активов. Баланс по рыночной стоимости обычно увеличивает долю собственного капитала компании и коэффициент, отражающий отношение между собственным капиталом и активами. Это помогает получить кредит у банкиров на поддержку расширения бизнеса.
РЕЗУЛЬТАТЫ ОПРОСА
Какой операционный коэффициент вы считаете наиболее полезным?
Коэффициент текущей ликвидности 31 %
Отношение чистая прибыль/продажи 26 %
Отношение продажи /запасы 18 %
Отношение долги /активы 15 %
Коэффициент срочной ликвидности 7 %
Отчет об изменении финансового положения. Этот документ показывает, как изменился оборотный капитал за отчетный период. Это не требуется налоговым законодательством, однако менеджеры все чаще используют данный инструмент для управления денежными потоками. Бухгалтеры и банкиры придают большое значение отчету об изменении финансового положения.
Финансовая история предприятия
Финансовая история предприятия содержит резюме и анализ финансовой информации о вашей компании с момента ее учреждения до настоящего времени. Эта информация может использоваться при заполнении анкеты, которую требуют заполнять банкиры или инвесторы при выдаче займов (см. описание типов необходимой финансовой информации в начале раздела «Рабочие листы 27-го дня»). Особое место в этом отчете занимают определение и запись основных финансовых коэффициентов и других показателей работы предприятия, которые помогают построить прогнозы и провести сравнения. Понимая, что означают эти коэффициенты и как они были вычислены, вы можете объективно оценить финансовое состояние предприятия, улучшить свои навыки финансового анализа и увидеть первые признаки опасности. Эту информацию вместе с кредитным рейтингом и отчетом о движении денежных средств будут использовать кредиторы, чтобы определить финансовые риски.
Финансовые и операционные коэффициенты
Финансовые или операционные коэффициенты выражают отношение между инвестированным капиталом, объемами продаж, различными статьями затрат, оборачиваемостью запасов и другими показателями. Банкиры и инвесторы используют финансовые коэффициенты, чтобы оценить жизнеспособность предприятия. Менеджеры также могут применять их в качестве инструмента контроля и своевременной корректировки деятельности компании. Базовые данные для вычисления финансовых и операционных коэффициентов содержатся в вашем балансовом отчете и отчете о доходах.
Ниже представлены шесть основных способов, которые вы можете использовать для анализа финансовых отчетов.
Показатели деятельности предприятия
Показатели деятельности предприятия, которые еще называют основными финансовыми коэффициентами или ориентирами, – это показатели затрат, коэффициенты и другие виды информации, которая позволяет оценить прогресс на пути выполнения миссии и достижения целей предприятия. Вы можете использовать эти инструменты, чтобы диагностировать и контролировать жизнеспособность вашей компании и результаты ее деятельности. В написании этого раздела бизнес-плана полезно построить таблицу, чтобы обобщить финансовые показатели прошедшего, текущего и прогнозного периодов (их список приводится в конце раздела «Рабочие листы «27-го дня»).
Показатели деятельности предприятия должны быть…
Связаны с миссией предприятия.
Экономичны (их вычисление и использование не должно быть сопряжено с крупными затратами).
Актуальны для участников бизнеса, включая менеджеров, банкиров и инвесторов (откажитесь от использования тех показателей, к которым долевые участники не проявляют интерес).
Проверяемы и воспроизводимы, чтобы их могли проверить внешние аудиторы.