Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие

Ефимова Елена

В соответствии с формами безналичных расчетов используют следующие виды расчетных документов: платежное поручение; аккредитив; чек; инкассовое поручение; платежное требование.

Преобладающей формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. По данным официального сайта Центрального Банка России они составляли более 77 % по количеству и более 90 % по объему платежей.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную

сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

С помощью платежных поручений производится оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например налоговых, страховых и др. Расчеты платежными поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к исполнению при одном условии – наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.

По договоренности сторон расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 2.5.

^{1. Поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг).}

^{2. Передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика и их зачисление на счет получателя.}

^{4. Сообщение поставщику о зачислении средств на его счет.}

^{Рис. 2.5. Схема расчетов платежными поручениями}

Аккредитивная форма расчета. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) поручение плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Существует несколько видов аккредитивов:

• отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика, если выполнены условия аккредитива;

• подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Неподтвержденный аккредитив – аккредитив, не имеющий указанной гарантии;

• возобновляемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Револьверный, или возобновляемый, аккредитив применяется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Невозобновляемые – это разовые аккредитивы.

Документооборот при аккредитиве

имеет следующий вид (рис. 2.6):

^{1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов.}

^{2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя.}

^{3. Перевод средств в банк поставщика.}

^{4. Зачисление средств на счет «Аккредитивы к оплате» и сообщение поставщику об открытии аккредитива.}

^{5. Поставка товара (оказание услуг).}

^{6. Передача документов, подтверждающих поставку, в банк поставщика.}

^{7. Списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисление средств на Расчетный счет поставщика.}

^{8. Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя.}

^{9. Сообщение покупателю об использовании аккредитива.}

^{Рис. 2.6. Схема расчетов аккредитивами}

Аккредитивная форма расчетов выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или с покупателями, платежеспособность которых вызывает сомнение. В то же время эта форма расчетов имеет определенные недостатки: поскольку отгрузка товара производится только после получения аккредитива, то возможны задержки грузооборота. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 2.7.

^{1. Направление в банк заявления на выдачу чековой книжки.}

^{2. Бронирование денег на специальном чековом счете и выдача заявителю чековой книжки (или разового чека).}

^{3. Отгрузка товара или оказание услуг.}

^{4. Выписка чека и вручение его поставщику.}

^{5. Передача поставщиком полученного чека в банк.}

^{6. Пересылка чека в банк плательщика.}

^{7. Оплата чека и перечисление денежных средств со счета банка покупателя на счет банка поставщика.}