Финансово-экономический анализ
Шрифт:
7) большей возможности получения кредитов для инвестиций от потенциальных зарубежных партнеров.
Контрольные вопросы
1. В чем состоят принципиальные различия между суммой прибыли, полученной предприятием, и величиной реально поступивших денежных средств?
2. Как классифицируются денежные потоки предприятия по видам деятельности? Почему такая классификация необходима при осуществлении финансового управления?
3. Каковы основные
4. Перечислите признаки дефицита денежных средств предприятия.
5. Что такое отчет о движении денежных средств предприятия?
6. Какие два метода могут использоваться для составления отчета о движении денежных средств?
7. Какой показатель получают в результате составления отчета о движении денежных средств прямым методом?
8. Перечислите достоинства и недостатки прямого метода составления отчета о движении денежных средств.
9. В чем заключается специфика косвенного метода составления отчета о движении денежных средств?
10. Перечислите преимущества и недостатки косвенного метода составления отчета о движении денежных средств.
Тесты
1. Входящий денежный поток представляет собой:
а) величину поступлений денежных средств за отчетный период;
б) чистый приток денежных средств за отчетный период;
в) величину расходования денежных средств за отчетный период;
г) чистый отток денежных средств за отчетный период.
2. Исходящий денежный поток представляет собой:
а) величину поступлений денежных средств за отчетный период;
б) чистый приток денежных средств за отчетный период;
в) величину расходования денежных средств за отчетный период;
г) чистый отток денежных средств за отчетный период.
3. Представление денежного потока по операционной деятельности в отчетности прямым методом основано на:
а) приведении денежной выручки на основе дебетовых и кредитовых оборотов по счетам учета денежных средств;
б) приведении начисленной выручки, скорректированной на изменение остатков дебиторской задолженности покупателей;
в) приведении начисленной прибыли (убытка), скорректированной на изменение остатков дебиторской задолженности покупателей, кредиторской задолженности поставщиков и запасов;
г) а, б;
д) б, в.
4. Представление денежного потока по операционной деятельности в отчетности косвенным методом основывается на:
а) приведении денежной выручки на основе дебетовых и кредитовых оборотов по счетам учета денежных средств;
б) приведении начисленной выручки, скорректированной на изменение остатков дебиторской задолженности покупателей;
в) приведении
г) а, б;
д) б, в.
5. Для определения денежного эквивалента расходов по операционной деятельности (исходящего денежного потока) эти расходы:
а) увеличиваются на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
б) уменьшаются на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
в) увеличиваются на рост остатков запасов;
г) уменьшаются на рост остатков запасов;
д) увеличиваются на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
е) уменьшаются на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
ж) в, е;
з) б, г, д.
6. Для определения денежного эквивалента доходов по операционной деятельности (входящего денежного потока) эти доходы:
а) увеличиваются на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
б) уменьшаются на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
в) увеличиваются на рост остатков запасов;
г) уменьшаются на рост остатков запасов;
д) увеличиваются на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
е) уменьшаются на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
ж) в, е;
з) б, г, д.
7. Для определения денежного эквивалента прибыли (убытка) от операционной деятельности (чистого притока или оттока денежных средств) эта прибыль (убыток):
а) увеличивается на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
б) уменьшается на рост остатков дебиторской задолженности покупателей;
в) увеличивается на рост остатков запасов;
г) уменьшается на рост остатков запасов;
д) увеличивается на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
е) уменьшается на рост остатков кредиторской задолженности поставщиков;
ж) в, е;
з) б, г, д.
8. Движение денежных средств по текущей деятельности включает:
а) суммы выплаченной из кассы заработной платы;
б) суммы, направленные на выплату налогов;
в) суммы, направленные на выплату дивидендов и процентов;
г) суммы полученных дивидендов и процентов;
д) суммы полученных займов и кредитов;
е) а, б, в;
ж) а, б;
з) г, д;
и) в, г.
9. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности включает:
а) суммы выплаченной из кассы заработной платы;
б) суммы, направленные на выплату налогов;