Как экономить на налогах, используя законные способы
Шрифт:
На что обратить внимание, чтобы неналоговая проверка прошла без серьезных последствий для компании?
В каких случаях стоит познакомиться с законом поближе:
• вы нашли свою компанию (ИП) в Едином реестре проверок –Чтобы это сделать, надо всего лишь зайти на этот сайт и ввести в строку поиска ИНН своей компании – так вы узнаете о планируемой проверке.
• вам поступило уведомление от госоргана о проведении плановой или внеплановой (выездной либо невыездной) проверки деятельности
• истекли три года со дня уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в уполномоченный орган;
• истекли три года со дня окончания проведения последней плановой проверки;
• истекли три года со дня государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.
Правила закона №294-ФЗ не работают, когда присутствуют:
• проведение оперативно-розыскных мероприятий, предварительного следствия, производство дознания;
• осуществление прокурорского надзора (имеются исключения) и проведение административного расследования;
• производство по делам о нарушении антимонопольного законодательства;
• расследование причин возникновения аварий, несчастных случаев, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний;
• расследование причин возникновения чрезвычайных ситуаций и ликвидацию их последствий;
• налоговый, валютный, таможенный, банковский и страховой контроль, а также контроль за соблюдением требований закона к распространению информации в интернете.
Как вернуть страховку по кредиту
Период охлаждения? Что это? И зачем он нужен обычному человеку?
«Период охлаждения» – это период времени, в который действует возможность для возврата страховой премии, уплаченной при заключении договора потребительского кредита с оформлением страховки.
Говоря проще, вы наверняка кредитовались наличными либо брали в кредит машину, и банк навязывал вам страховку на приличную сумму денег. Ее и раньше можно было вернуть в период охлаждения в течение 5 дней, но теперь срок увеличили до 14 дней, что очень хорошо, так как на практике мало кто успевал написать заявление на расторжение договора страхования и вернуть свои деньги.
Итак, с 5 рабочих до 14 календарных дней увеличивается минимальный срок, в течение которого страхователь вправе отказаться от договора добровольного страхования, а страховщик обязан вернуть ему уплаченную страховую премию. При этом страховщик вправе предусмотреть в договоре страхования и более длительный «период охлаждения» (п. 2 указания Банка России от 20.11.2015. №3854-У). Отметим, что, по мнению разработчиков документа, увеличение «периода охлаждения» позволит не только повысить защищенность прав и законных интересов страхователей, но и снизить негативные последствия недобросовестного поведения страховщиков, навязывающих
Как снизить, а для кого-то даже и вернуть 1% страховых взносов
В этой статье я расскажу, как ИП посчитать 1% в ПФР с доходов более 300 000 р. и есть ли возможность как-то сэкономить.
Страховые взносы, которые ИП платит «за себя», состоят из двух частей:
1. Не зависит от размера дохода ИП. В 2019 году 29 354 р. – в ПФР и 6 884 р. – в ФОМС.
2. Привязана к сумме доходов ИП, оплачивается, когда они превысили 300 000 р. и составляют 1% от суммы превышения.
Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234 832 р.
Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205 478 р. (234 832 р. – 29 354 р.)
Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы считать этот пресловутый 1% в ПФР, ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике.
ИП на «вмененке» считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2).
ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.
Причем доплата в ПФР на обоих этих спецрежимах взимается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциального, что, разумеется, выгодно, если реальные доходы больше.
ИП на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения (6 или 15%), доходы на величину расходов уменьшить не могут.
Причем по данному вопросу долгое время шли дебаты, но чиновники многократно свою позицию подтвердили: на расходы уменьшать доходы при расчете 1% доплаты в ПФР нельзя. Из свежего – письмо Минфина России №03-15-05/13760 от 04.03.2019 и ФНС России № БС-3-11/4992 от 25.07.2018. К сожалению, и ВАС фискалов всецело поддержал (решение от 08.06.2018 по делу № АКПИ18—273).
ИП на УСН «доходы» базу для расчета 1% берут из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН, а те, кто на «доходы минус расходы», – из строки 213 раздела 2.2.
А вот ИП на ОСНО доходы уменьшают на профессиональные вычеты и считают 1% от разницы. В декларации 3-НДФЛ это значение строки 050 минус строка 060 приложения 3 к разделу 2.
Для ИП на любом налоговом режиме рассчитанную сумму 1% сравните с суммой 205 478 р. (это лимит), если она получится больше, то заплатите в бюджет только лимит.
В качестве приятного бонуса на доплату 1% в ПФР можно уменьшить налоги всем, кроме тех ИП, кто на патенте (ПСН):
• ИП на УСН (6%) – в составе вычета;
• ИП на УСН (15%) – в расходах;
• ИП на ОСНО – в составе проф. вычета.
Кроме того, переплату по взносам за три последних года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению ИП (ВАС подтвердил в деле 33а-774/2018).
Хотите купить квартиру на полмиллиона дешевле?