Как владеть иностранными компаниями и не иметь проблем с налоговой России

Это третья книга, написанная коллективом авторов юридической компании GSL Law and Consulting, посвященная оффшорному бизнесу. Первые две книги – «Оффшор для Чайников» и «Азбука оффшора» (как это видно из названия) ориентированы на предпринимателей, делающих первые шаги в международном налоговом планировании. Данное издание, в отличие от двух предыдущих, адресовано читателю подготовленному, уже освоившему оффшорный инструментарий и желающему вести деятельность в рамках правового поля, определяемого законодательством РФ в отношении компаний – нерезидентов. В книге собраны воедино и систематизированы сведения, знания и накопленный опыт по налогообложению КИК – контролируемых иностранных компаний в контексте реальной хозяйственной деятельности,

судебной практики по делам с участием компаний не резидентов РФ, вопросов валютного контроля и налогообложения нерезидентов в юрисдикциях их регистрации. Авторы этой книги – специалисты компании – подкрепили теоретические вопросы примерами из своей практики, а также обширным консультационным материалом, накопившемся в результате каждодневной консультационной деятельности на сайте компании в рамках правового и налогового форума: https://gsl.org/ru/ offshore/forum/

Ксения Шилкина

Консультант по международному налогообложению GSL Law and Consulting.

С отличием закончила Всероссийскую академию внешней торговли Министерства экономического развития Российской Федерации (ВАВТ)по направлению международная экономика и финансы. Участник целевой группы студентов, ориентированных для работы в загранаппарате МЭРТРФ, в том числе в департаменте – торговые переговоры (ВТО).

Специализируется на вопросах налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), корпоративного налогового резидентства, концепции фактического права на доход, возникновения постоянного представительства, трансфертного ценообразования и контролируемых сделок, а также налогообложения в странах Европы и Азии, валютного законодательства и автоматического обмена.

Автор публикаций в сборнике научных статей и журнале «Практическое налоговое планирование».

Марина Харитиди

Ведущий налоговый консультант GSL Law and Consulting. Имеет 25-летний опыт консультирования по вопросам российского и международного налогообложения. До присоединения к GSL Law and Consulting более 20 лет работала в компании Pricewaterhouse Coopers (PwC). Окончила экономический факультет МГИМО МИД СССР. Является членом ACCA Великобритании. Обладает уникальным опытом налогового консультирования в рамках разработки финансовых и холдинговых структур для инвестирования в Россию из-за рубежа и из России, структурирования инвестиционных фондов, консультирования по вопросам постоянного представительства, проектов по контролируемым иностранным компаниям, бенефициарной собственности, кэш – пулингу, структурированию плохих долгов, оказания налоговых услуг в связи с выпуском евро облигаций и проектами по секьюритизации (в России и за рубежом), анализом налоговых последствий, связанных с финансовыми операциями, налоговым структурированием опционных планов, консультирования по операциям с производными финансовыми инструментами, выработке налоговых позиций и аргументации в рамках налоговых разбирательств, проверки налоговых обязательств в рамках аудита и осуществления проектов по налоговому анализу (tax due diligence) банков, лизинговых компаний, страховых компаний и компаний недвижимости, налогового консультирования в отношении договоров купли – продажи компаний, поддержки клиентов в переговорах с продавцами/покупателями по налоговым вопросам.

Илья Штромвассер

Адвокат, Партнер GSL Law and Consulting по налогообложению. Имеет 20-летний опыт консультирования по вопросам российского и международного налогообложения в сфере налогового структурирования сделок и инвестиций,

а также практический опыт судебного представительства налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами. Ранее работал в консалтинговых компаниях, а также налоговых органах РФ.

Специализируется на международном частном праве, налоговом праве, корпоративном праве.

Окончил Российскую академию государственной службы при Президенте Российской Федерации в 1996 году. Член Палаты налоговых консультантов Российской Федерации, а также Российского отделения Международной налоговой ассоциации (РОС-ИФА).

Консультирует клиентов по вопросам корпоративного структурирования бизнеса, включая российскую и зарубежную часть, и налогообложения в Российской Федерации при осуществлении операций с иностранными организациями.

Выступает в качестве спикера на профильных конференциях и мероприятиях.

Выступает экспертом в российских средствах массовой информации: «Bести FM», «Business FM», «Столица FM», «Forbes», «Практическое налоговое планирование», «Корпоративный юрист», «Налоговый учёт для бухгалтера», «Налоговые споры», «Иностранный капитал».

Компания GSL Law and Consulting почти два десятка лет занимается тем, что принято называть международным налоговым планированием и оффшорным корпоративным строительством. За этими красивыми словами скрываются пласты специализированных знаний в различных отраслях национального и зарубежного права, бухгалтерского учета и аудита, как в России, так и за ее пределами.

В компании GSL Law and Consulting работают более 150 сотрудников в офисах, расположенных в основных мировых центрах налогового планирования: в Лондоне, Гонконге, на Кипре, Британских Виргинских островах, а также в Москве.

GSL Law and Consulting консультирует своих клиентов, проводит семинары, вебинары и мастер-классы в Москве и международные конференции в Европе, переводит на русский язык законы иностранных государств, пишет книги.

GSL Law & Consulting

www.gsl.org/ru/offshore

На сегодняшний день правительство РФ ведет активную деятельность по деофшоризации российской экономики.

Проблема использования национальными компаниями офшорных юрисдикций в целях агрессивного налогового планирования является проблемой не только РФ, но и всего мира в целом.

Так, например, по данным исследования, которое провел профессор Колумбийского университета Джеймс Генри (бывший экономист консалтинговой компании McKinsey&Co), из развивающихся стран, в том числе России и Китая, к концу 2014 года было выведено более $12 трлн. Из них $1,3 трлн. – из России и $1,2 трлн. – из Китая (с учетом Гонконга и Макао). Малайзия, Таиланд и Индонезия также занимают высокие позиции в списке стран с наибольшим оттоком капитала в офшоры. Также исследователь утверждает, что состоятельные граждане по всему миру скрывают от $21 до $32 трлн. в офшорных юрисдикциях от налогообложения.

О том, что сегодня в РФ наблюдается высокий уровень офшоризации национальной экономики свидетельствует то, что из 50 крупнейших российских компаний, вошедших в рейтинг «Эксперт – 400», с совокупной выручкой 16 трлн. рублей, которые принадлежат частному капиталу и не являются дочерними структурами иностранных корпораций, 23 компании (т.е. около 46%) либо зарегистрированы в офшорах (спаринг-спарринг-офшорныхюрисдикциях), откуда контролируется порядка 40% – 90% акций данных компаний, либо там находится центр аккумуляции прибыли.

Утечка «Панамского архива» высветила масштабы использования офшоров. Немецкое издание S"uddeutsche Zeitung и члены Международного консорциума журналистских расследований (ICIJ) опубликовали 2,6 терабайта данных (11,5 млн. файлов), принадлежащих юридической фирме Mossack Fonseca из Панамы.

Уже известно, что в документах фигурируют многие мировые лидеры, к примеру, король Саудовской Аравии Салман, премьер министр Исландии Сигмюндюр Давид Гюннлейгссон, президент Аргентины Маурисио Макри, президент Украины Петр Порошенко, родные президента Китая Си Цзинпиня, сын бывшего генерального секретаря ООН Кофи Аннана Кохо и многие другие.