Применение технологий электронного банкинга: риск-ориентированный подход
Шрифт:
В добавление к сказанному отмечается, что «…руководство банка обязано регулярно убеждаться в том, что работа на всех участках банка ведется в соответствии с установленными политикой и процедурами, а те в свою очередь остаются адекватными. В этом обычно заключается главная роль функции внутреннего аудита». Учитывая комментарии к первому принципу, нетрудно представить требуемый уровень компетентности руководства кредитной организации и службы ВК, равно как и ее специалистов, а также требования к их технологическому и техническому оснащению, программам и методикам проведения проверок и т. п.
Принцип 6. Чтобы система внутреннего контроля была эффективной, требуется надлежащее разделение обязанностей. На персонал не должны возлагаться конфликтующие обязанности. Области потенциальных конфликтов интересов следует идентифицировать, минимизировать и обеспечить их тщательный независимый мониторинг.
Этим принципом определяется еще один компонент эффективности ВК — надлежащее разделение обязанностей, которое предназначено прежде всего для снижения вероятности финансовых потерь. Смысл его в том, чтобы лица, осуществляющие
Кроме того, в комментарии к этому принципу сказано, что «.. должны осуществляться периодические проверки обязанностей и функций основных исполнителей, чтобы у них не было возможностей скрыть непредусмотренные действия». Фактически такие процедуры реализуются действиями администраторов автоматизированных систем и информационной безопасности, поэтому к ним, к их должностным обязанностям (равно как и к их исполнению) руководству кредитной организации целесообразно привлекать внимание службы ВК, не забывая о значимости следования принципу «четырех глаз». Последнее необходимо документировать в положениях о «заинтересованных» структурных подразделениях кредитной организации и должностных инструкциях ответственных исполнителей, о чем также логично позаботиться исполнительным органам, которые руководствуются содержанием упоминавшегося внутрибанковского мета-процесса.
Принцип 7. Чтобы система внутреннего контроля была эффективной, требуется адекватная и полная внутренняя финансовая, операционная и правовая информация, равно как и внешняя рыночная информация о событиях и условиях, которые следует учитывать при принятии решений. Информация должна быть надежной, своевременной, доступной и предоставленной в требуемом формате.
В комментариях к этому принципу, кроме повторения его содержания, говорится только о том, что должны иметься процедуры для поддержания и сохранения записей (какие и каких — не уточняется). Исходя из изложенного в главах 3 и 4, руководству и специалистам ВК целесообразно вместе с сотрудниками подразделений ИТ и СБ определить внутрисистемные информационные сечения и контрольные точки, в которых они смогут считывать требуемую им контрольную информацию (помимо упоминавшихся типовых процедур организационного и документарного характера). Состав соответствующих финансовых, операционных, клиентских и служебных (и сеансовых — в случае ДБО) данных предпочтительно зафиксировать документально и, скорее всего, оформить как сведения ограниченного распространения. Необходимо помнить, что методы и содержание проверок не должны быть общедоступными, чтобы знания о них не были использованы в попытках осуществления противоправных действий или сокрытия совершенных ошибок, для чего любая ТЭБ и виртуальное пространство БАС зачастую предоставляют разнообразные возможности.
Принцип 8. Чтобы система внутреннего контроля была эффективной, требуются надежные информационные системы, охватывающие все важные направления деятельности банка. Эти системы, включая те, в которых данные хранятся и используются в электронной форме, должны быть защищены, независимо контролируемы и поддержаны адекватными мерами на случай непредвиденных обстоятельств.
Критическим компонентом обеспечения надежности банковской деятельности является организация и сопровождение ИСУ, которая охватывает все процессы в кредитной организации. В Рекомендациях отмечается, что «банки должны уделять особое внимание… требованиям внутреннего контроля, относящимся к обработке информации в электронной форме и наличию адекватных аудиторских записей. От плохо спроектированных и недостаточно контролируемых систем может поступать ненадежная и вводящая в заблуждение информация, что способно негативно повлиять на принятие решений руководством». Там же говорится о необходимости принимать меры для обеспечения бесперебойной работы информационных систем, чтобы избежать прерывания операций и возможных потерь. Поскольку в настоящее время банковские компьютерные системы стали распределенными, особенно за счет вовлечения в обработку транзакций и данных организаций-провайдеров, число факторов риска увеличилось, и соответственно могут значительно возрасти уровни банковских рисков, связанных как с автоматизированными системами, так и с ИКБД в целом. Поэтому пропорциональное расширение сферы ответственности ВК неизбежно, поскольку, несмотря на решения части задач подразделением ИТ и СБ, первое из них, как правило, уделяет больше внимания БАС и СЭБ, а второе — вопросам инкассации и физической безопасности кредитной организации. При этом критично важным становится ведение системных логов и аудиторских трейлов, в файлах которых фиксируются операции пользователей БАС и СЭБ. Но даже при полном охвате этими службами всех функциональных участков электронного банкинга необходим внешний по отношению к их деятельности контроль, который является прерогативой ВК.
В Рекомендациях поясняется, что средства контроля над информационными системами и технологиями должны включать как
Принцип 9. Чтобы система внутреннего контроля была эффективной, требуются эффективные каналы взаимодействия, обеспечивающие полное понимание и приверженность персонала политике и процедурам, определяющим их обязанности и ответственность, а также доведение информации, имеющей к ним отношение, до соответствующего персонала.
Комментарий этого принципа начинается с постулата «информация бесполезна, если отсутствуют средства ее эффективного доведения». В обязанности руководства вменяется применение таких способов коммуникаций, которые гарантировали бы получение требуемой информации теми, для кого она предназначена. Это утверждение относится к информации как о принятых политике и процедурах кредитной организации, так и о ее реальном функционировании и прямо зависит от организационной структуры, которая должна обеспечивать должное прохождение информационных потоков в соответствующей иерархии «сверху — вниз, снизу — вверх и по горизонтали». Главное — «совет директоров и высшее руководство должны быть в курсе работы банка и деловых рисков и уверены в том, что необходимая информация доводится до руководителей нижнего звена и операционного персонала».
Принцип 10. Следует осуществлять на постоянной основе мониторинг эффективности средств внутреннего контроля банка. Мониторинг основных рисков должен быть составной частью повседневной деятельности в банке, так же как периодическое оценивание направлений бизнеса и внутренний аудит.
Этот и все оставшиеся принципы не имеют непосредственного отношения к ВК и связаны с деятельностью «вокруг» него. Они ориентированы, по-видимому, преимущественно на содержание контрольных функций в отношении кредитной организации (в части ВК), реализуемых органом банковского надзора.
Считается, что, поскольку банковское дело является динамичным и быстро развивающимся, «банкам необходимо осуществлять постоянный мониторинг и оценивание своих систем внутреннего контроля с точки зрения изменений во внутренних и внешних условиях и совершенствовать эти системы в целях поддержания их эффективности». При этом руководство кредитной организации должно четко определить, кто за такой мониторинг отвечает, — это может быть, например, служба внутреннего аудита, а осуществляться он должен на повседневной основе исходя из «состава наблюдаемых рисков, частоты и характера изменений в операционной среде». В части внедрения и развития ТЭБ, безусловно, целесообразно вовлечение службы ВК в эти процедуры, поскольку невозможно контролировать применение новых технологий без ознакомления с ними. Это тем более важно, что современные аппаратно-программные комплексы развиваются столь быстро, что не всегда компании-разработчики успевают полно и качественно провести даже альфа-тестирование, не говоря уже о бета-тестировании. Не менее важно участие ВК в процедурах «стыковки» каждой новой АС с уже действующими, так как это всегда связано с проблемами обеспечения совместимости АПО разных версий и степеней сложности или разных операционных систем. Даже если специалисты ВК не обладают всей полнотой технических знаний (а их профессиональная переподготовка должна быть регулярной — в соответствии с мета-процессом), все равно им следует требовать от специалистов технического плана подтверждения достаточности встроенных или дополнительных (внешних) средств контроля функционирования вновь внедряемой АС и проведения полноценных ПСИ.
Достоинство текущего мониторинга ВК, как отмечается в Рекомендациях, состоит в том, что он позволяет быстро обнаружить и скорректировать недостатки в СВК, однако скорее сами специалисты ВК выявят нехватку какой-либо профессионально необходимой информации, чем какая-либо внешняя по отношению к ним служба (которая должна в этом случае характеризоваться еще более высокой квалификацией, чем внутренние контролеры). Это относится прежде всего к самооценке используемых средств контроля, а также условий, в которых они применяются. В пределе максимальная эффективность ВК достигается только в том случае, если его средства «интегрированы» в бизнес-процессы, в операционную среду кредитной организации и имеется возможность формирования оперативных контрольных отчетов, содержащих всю необходимую информацию для полноценного контроля функционирования автоматизированных систем, используемых кредитной организацией, в чем должно быть заинтересовано ее руководство.