Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Шрифт:
1. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;
2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.
ООО «Табакинвест» осуществляет изготовление и реализацию сигарет. В феврале текущего года было реализовано следующее количество сигарет:
1. Сигареты «Дукат» (с фильтром) – 13 800 пачек по цене 50 рублей за пачку.
2. Сигареты «West» (с фильтром) – 8900 пачек по цене 100 рублей за пачку.
3. Сигареты «Ватра» (без фильтра) – 12 400
4. Сигареты «Прима» (без фильтра) – 14 100 пачек по цене 25 рублей за пачку.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.
3. Описать порядок применения и виды ответственности (с указанием законодательного источника) за реализацию табачных изделий без указания максимальной розничной цены, а также за реализацию табачных изделий выше максимальной розничной цены.
Условие:
ООО «Главспирт» за январь текущего года изготовило и реализовало 10 400 бутылок водки, крепостью 40 %, емкостью 0,5 литра. Для изготовления продукции было приобретено и оплачено 2300 литров безводного этилового спирта, крепостью 96 %.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза по алкогольной продукции за налоговый период.
2. Указать срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.
Условие:
ПАО «Главспирт» за апрель текущего года осуществило следующие операции:
1. Отгружено покупателю 3500 бутылок клюквенной настойки с объемной долей этилового спирта 35 %, емкостью 0,5 литра.
2. Отгружено покупателю 2890 бутылок водки с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,7 литра.
3. Реализовано через собственный магазин розничной торговли 130 бутылок вина, с объемной долей этилового спирта 11 %, емкостью 0,75 литра, а также 210 бутылок водки, с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,5 литра.
4. Для изготовления продукции был закуплен спирт этиловый 96 %, в количестве 4200 литров, из них оплачено 3960 литров.
Требуется:
1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (вся продукция оплачена покупателем полностью).
2. Указать сроки уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.
3. Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям, по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.
4. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет за налоговый период.
Данные
Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк», Р/ счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор. счет 30201564300000000872.
Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).
КБК определить самостоятельно.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.
5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.
Тема 3. Налог на прибыль организаций
С помощью статей 249, 250, 251 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций доходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 2).
Таблица 2
1. Организацией получены проценты по банковскому вкладу.
2. Организация получила выручку за реализованные компьютерные столы.
3. Уфимский филиал Финуниверситета получил в дар от Министерства финансов Республики Башкортостан оборудование для компьютерного кабинета.
4. Организация за реализованную продукцию получила от мясокомбината 120 ящиков консервированного мяса.
5. Организация ликвидировала гараж, в результате ликвидации были оприходованы стальные листы на сумму 123 000 рублей.
6. «УФА-Водоканал» получил грант на прокладку нового водоответвления в Кировском районе.
7. Организация реализовала имущественное право на земельный участок в г. Благовещенске.
8. Организацией получен залог под обеспечение обязательств от покупателя.
9. Организация по решению суда получила штраф от поставщика за несвоевременную поставку товара в размере 120 000 рублей.