Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Шрифт:
Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.
Условие:
ООО «Простор» за 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. Отгружены товары покупателю, стоимостью 1 350 000 рублей.
2. Приобретены материалы для изготовления продукции на сумму 620 000 рублей, НДС в счет-фактуре выделен отдельной строкой.
3. Получена предоплата в счет будущей
4. Приобретено оборудование для изготовления продукции стоимостью 700 000 рублей, счет-фактура выписан на сумму 700 000 рублей.
Требуется:
1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
2. Указать сроки уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период.
3. Описать действия ООО «Простор», в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога по реализованной продукции.
Примечание: Факт приобретения товаров подтвержден документально, все товары израсходованы на производственные цели.
Условие:
ООО «Артек» за 1 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции:
1. 20 января приобретено сырье для производства продовольственной продукции на сумму 340 789 рублей.
2. 24 января реализована продовольственная продукция на сумму 2 900 780 рублей, в том числе деликатесная мясная продукция на сумму 1 800 650 рублей.
3. 29 января получено имущество стоимостью 2 450 800 рублей, в качестве предмета залога.
4. 2 февраля реализовано имущество организации на сумму 340 600 рублей.
5. 5 февраля приобретен грузовой автомобиль стоимостью 1 860 000 рублей, счет-фактура оформлен правильно на сумму 1 850 000 рублей.
6. Фонд оплаты труда за 1 квартал текущего года составил 670 990 рублей.
7. Амортизационные отчисления составили за 1 квартал текущего года 160 900 рублей.
8. 17 февраля приобретено оборудование стоимостью 1 200 000 рублей.
9. 2 марта получена неустойка от покупателя за нарушение сроков оплаты товара по решению суда на сумму 70 000 рублей.
10. 4 марта приобретен подарок директору организации на сумму 45 780 рублей.
11. 17 марта реализовано продовольственной продукции собственного производства покупателю на сумму 460 112 рублей.
12. 26 марта уплачен штраф в бюджет на сумму 35 600 рублей.
Требуется:
1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период;
2. Указать срок уплаты и подачи налоговой декларации за налоговый период;
3. Заполнить платежное поручение на перечисление НДС по первому сроку уплаты;
4. Составить бухгалтерские проводки по совершенным хозяйственным операциям и по начислению и перечислению суммы НДС по первому сроку уплаты.
Данные для заполнения
Данные плательщика: ИНН 0278020022, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «АФБанк», Р/ счет 40702810000000000012, БИК 048177002, корсчет 30201510900000000885.
Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).
КБК определить самостоятельно.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017 г. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.
5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.
Тема 2. Акцизы
Условие:
Ликероводочный завод 20 марта текущего года закупил 1200 л 96 % спирта, из которого изготовил и реализовал 29 марта 5800 бутылок водки 40 % емкостью 0,5 л.
Требуется:
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты акциза за март текущего года.
Условие:
Предприятие изготовило и реализовало 24 мая текущего года 8100 бутылок вина емкостью 0,7 л крепостью 12 %. Для производства вина было затрачено 312 л 96 % спирта, приобретенного 3 мая.
Требуется:
1. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период;
2. У казать срок уплаты налога и срок подачи налоговой декларации.
3. Описать порядок возмещения акциза из бюджета.
Условие:
ООО «Табакинвест» в течение января текущего года реализовало табачную продукцию собственного производства на территории Российской Федерации (таблица 1).
Таблица 1
Требуется: