Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:
Итого отражается выручка на сумму
62
62
90.1
90.1
125000
100000
225000
30
Списана себестоимость реализован- ной продукции
а) шкафов, в количестве 5 шт..............
б) столов, в количестве 10 шт..............
Итого себестоимость реализации
текущего месяца
90.2
90.2
43.1
43.2
83419,25
60487,10
143906,35
32
Начислен
90.3
68.2
34322,00
33
Определен и списан финансовый результат продаж текущего месяца
90.9
99
46771,65
34
На расчетный счет предприятия по- лучен платеж от покупателей столов и шкафов
51
62
225000
Продолжение таблицы 4
№
Содержание хозяйственных операций
Д-т
К-т
Сумма, руб.
35
С расчетного счета перечислено в бюджет
а) задолженность по НДФЛ.................
б) задолженность по НДС....................
Итого перечислено в бюджет
68.2
68.2
51
51
15353
20372
35725
36
С расчетного счета перечислены пла- тежи во внебюджетные фонды
а) в ПФР.................................................
б) в ФСС................................................
в) в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний..................................
г) в ФОМС.............................................
Итого перечислено во внебюджетные фонды
69.2
69.1.1
69.1.2
69.3
51
51
51
51
26290
3465,5
1075,5
6094,5
36925,5
37
Обслуживающим банком списана плата за расчетно-кассовое обслуживание (в последний рабочий день месяца)
91
51
1000
Таблица 5 – Расчет стоимости материалов, списанных на производство
Показатели
ДСП
Лак
Кол-во, м. кв.
Цена
Сумма, руб.
Кол-во, литров
Цена за литр, руб.
Сумма, руб.
Остаток на начало периода
50
600
300000
100
200
20000
Поступило за период
50
700
35000
40
250
10000
Израсходовано на заказы:
Средняя себестои- мость м.кв. ДСП равна: (300000+350000):100=
650 руб.
Средняя себестоимость одно- го литра лака равна: (20000 + 30000):140 = 214,29 руб.
№ 20 – Шкафы, 10 шт.
60
650
39000
20
214,29
4285,8
№ 21 – Столы, 15 шт.
30
650
19500
10
214,29
2142,9
Таблица 6 – Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов, включаемых
в себестоимость заказов
Виды продукции
Заработная плата ОПР, руб.
Кр*
Общепроиз- водственные расходы, руб.
Общехозяй- ственные расходы, руб.
№ 20- Шкафы, 10 шт.
45000
0,647
1617,5
66230,16
№ 21 – Столы, 15 шт.
24500
0,353
882,5
36134,84
Итого
69500
1,0
2500
102365
Порядок расчетов в таблице 6. Общепроизводственные расходы к распределению составили 2500 руб. (суммы по дебету счета 25 «Обще- производственные расходы» в операциях №23, №24), а общехозяйствен- ные – 102365 руб. (суммы по дебету счета 26 «Общехозяйственные рас- ходы» в операциях под номерами 16,18,21,23 26).
Определим коэффициент распределения (Кр) общепроизводствен- ных и общехозяйственных расходов, для чего общую сумму заработной платы основных производственных рабочих (ОПР) - 69500 руб. разделить на заработную плату ОПР по соответствующему заказу:
– по заказу № 20 - Шкафы, 10 шт.
– 45000:69500 = 0,647
– по заказу № 21 - Столы, 15 шт.
– 24500:69500 руб. = 0,353
Рассчитаем суммы общепроизводственных расходов, включаемых в себестоимость изделий соответствующих заказов:
– по заказу № 20 - Шкафы – 2500*0,647 = 1617, 5 (руб.)
– по заказу № 21 - Столы - 2500*0,353 =882,5 (руб.)
Итого 2500 руб.
Рассчитаем суммы общехозяйственных расходов, включаемых в се- бестоимость изделий:
– по заказу № 20 - Шкафы, 10 шт.
– 102365*0,647 = 66230,16
– по заказу № 21 - Столы, 15 шт.
– 1023650*0,353 = 36134, 84
Итого 102365 руб.
Таблица 7 – Калькуляция себестоимости продукции предприятия ООО «Мой Дом», произведенной в текущем периоде