Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:
по заказам № 20 и № 21
№ п/п
Статьи расходов
Заказ № 20 Шкафы – 10 ед.
Заказ № 21 Столы – 15 ед.
На весь заказ месяца
На 1 ед. готового изделия
На весь заказ месяца
На 1 ед. готового изделия
1
Материалы
40085,8
4008,58
21642,9
1442,86
2
Заработная плата
45000
4500
24500
1633,33
3
Социальные
13905
1390,5
7570,5
504,70
4
Общепроизводственные
1617,5
161,75
882,5
58,83
5
Общехозяйственные
66230,16
6623,02
36134,84
2408,99
166838,46
16683,85
90730,74
6048,71
После обобщения всех операций бухгалтер осуществил сверку данных аналитического и синтетического учета, результаты которой отражены в таблице 8. После этого составлена оборотно-сальдовая ведомость (табл. 9).
Таблица 8 – Итоги сверки данных счетов аналитического и синтетического учета
Синтетические счета и субсчета
Сумма, руб.
Синтетические счета и субсчета
Сумма, руб.
01 Основные средства
477500
73 Расчеты с пер- соналом по прочим операциям
4000
01.1. Станки
52500
73. 3 Компенсациям работникам
4000
01.2. Автомобиль
245000
43 Готовая продукция
113662,85
02 Амортизация ос- новных средств
95625
43.1 Шкафы
83419,21
02.1. По станкам
14450
43.2 Столы
30243,64
02.2. По автомобилю
81175
90 Продажи
Продолжение таблицы 8
10 Материалы
41121,3
90.1 Выручка
225000
10.1. ДСП (50 м.кв.)
6500
90.2 Себестоимость продаж
143906,35
10.2. Лакокрасочные материалы (100 л.)
23571,3
90.3 Налог на добав- ленную стоимость
34322
10.6 Прочие материалы
5050
90.9 Прибыль/убыток от продаж
46771,65
10.10.Спенциальная оснастка и инструмен- ты на складе
4100
91.Прочие доходы и расходы
4100
10.11 Специальная ос- настка и инструменты в эксплуатации
1900
91.2 Прочие расходы
4100
Таблица 9 –
№ счета
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
445000
32500
477500
02
90360
5265
95625
08
32500
32500
10
58000
49100
65978,7
41121,3
19
11983
13950
13950
11983
20
260769,2
260769,2
25
2500
2500
26
102365
102365
43
257569
143906
113663
50
9000
254500
254500
9000
51
370522
318000
459451
229071
60
49500
127850
121450
43100
62
63000
225000
288000
68
26350
76025
58409
8734
69
5000
41925,5
36925,5
Продолжение таблицы 9
70
220500
235853
119500
104147
73
4000
4000
4000
4000
75
30000
30000
76
80
500000
500000
84
91795
34938
126733
90
225000
225000
91
3100
3100
99
46772
46772
Итого
987505
987505
2309278
2309278
882338
882338
Задание для самостоятельной работы студентов
В декабре отчетного года ООО «Мой Дом» выполняло Заказ № 22 - Шкафы - 20 ед. и Заказ № 23 - Столы - 10 ед. Условия деятельности, из- ложенные в первой части данной методической работы не изменились.
Требуется: изучив по журналу учета операций (табл. 4) порядок от- ражения фактов хозяйственной деятельности ООО «Мой Дом» на счетах бухгалтерского учета за ноябрь, а также порядок приведенных к операци- ям расчетов (табл. 5,6,7), самостоятельно:
открыть счета синтетического учета по данным оборотно-сальдовой ведомости ООО «Мой Дом» за ноябрь отчетного года (табл. 9);
открыть к счетам синтетического учета счета аналитического учета по данным таблицы 10;
по приведенным в таблице 10 данным составить журнал хозяйствен- ных операций за декабрь отчетного года, сделав необходимые рас- четы к операциям;