Внешнеэкономическая деятельность
Шрифт:
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий (пункт 8 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).
В соответствии с пунктом 8.1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением
Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в пунктах 13 – 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий (пункт 8.2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны передавать информацию в соответствии с пунктом 9 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в порядке, установленном ЦБ РФ.
При этом в соответствии с пунктом 4 Положения Банка Российской Федерации от 20 июля 2007 года № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» уполномоченные банки (в том числе их филиалы) обязаны ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, передавать в территориальное управление Банка Российской Федерации на регулярной основе информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства.
Как было отмечено выше, помимо банков агентами валютного контроля являются таможенные и налоговые службы, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг и держателей реестров ценных бумаг.
В настоящее время действует Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2006 года № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком Российской Федерации» (далее – Правила № 560).
Согласно пункту 3 Правил № 560 взаимодействие участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется путем представления участниками рынка ценных бумаг в ЦБ РФ документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, осуществленных с использованием услуг, предоставленных соответствующим участником рынка ценных бумаг.
В соответствии с пунктом 13 Правил № 560 взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых
Далее рассмотрим права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля.
Пунктом 1 статьи 24 Закона № 173-ФЗ установлены следующие права резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля:
– знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
– обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
– на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
В тоже время согласно пункту 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты обязаны:
– представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 173-ФЗ;
– вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
– выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Отметим, что при получении кредитов (займов) от нерезидента, в соответствии с положениями Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», российской организации необходимо оформить паспорт сделки.
При этом, паспорт сделки не оформляется при наличии одного из двух следующих обстоятельств:
– отношения займа (кредита) оформляются между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;
– отношения кредита (займа) оформляются между нерезидентом и резидентом – в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.
В соответствии со статьей 20 Закона № 173-ФЗ ЦБ РФ устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки (далее – ПС) при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
ПС должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в ПС на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. К подтверждающим документам относятся договоры, подписанные сторонами внешнеторговой сделки, документы, подтверждающие факты передачи, а также факты отгрузок и оплат экспортируемых товаров (накладные).