Империя бизнеса: бизнес-тренинг для начинающих
Шрифт:
Все полученные фирмой кредиты заносятся в карточку банковских кредитов.
Если фирма не возвращает кредит в указанный срок, банк обращается в суд с требованием о принудительном списании со счетов фирмы суммы кредита, причитающихся банку процентов за использование кредита, а также неустойки в размере 0,1 % от общей суммы долга за каждый час просрочки (если кредит должен был быть возвращен в 14.00 во вторник, а суд принимает решение в 13.00 в среду, то просрочка составляет 23 ч).
Пример. Если фирма взяла в первом финансовом году в 14.00 и не вернула одногодичный кредит в размере 100 руб., то по решению суда во втором финансовом году в 13.00 с ее счетов могут быть списаны следующие суммы:
1) 100 руб. (сумма кредита)
2) 12 руб. (сумма процентов за использование одногодичного кредита);
3) 257 руб. 60 коп. (неустойка, которая высчитывается следующим образом:
• общая сумма долга фирмы – 112 руб. (100 руб. + + 12 руб.);
• за один час просрочки неустойка составляет 11 руб. 20 коп. (0,1 % от 112 руб.)
• всего часов просрочки – 23 ч;
• итого: 11,2 руб. ? 23 часа = 257 руб. 60 коп.).Итого со счета фирмы будет списано 369 руб. 60 коп. (100 руб. + 12 руб. + 257 руб. 60 коп.).
Надо иметь в виду, что банк может обратиться в суд в любой момент во время тренинга, а чем позже он обратится в суд, тем больше с фирмы будет взыскана неустойка. Поэтому фирме есть смысл вернуть кредит и проценты, а также выплатить неустойку, как только у нее появятся деньги, и не ждать пока банк обратится в суд. Кроме того, фирма может для погашения просроченного кредита взять другой в банке, рассчитаться за старый кредит, и у нее будет время, чтобы найти деньги и выплатить новый кредит. Также фирма может взять деньги взаймы (по договору займа) у других фирм. Сроки возврата таких займов и проценты по ним согласовываются сторонами в договоре займа. В случае невозвращения займа на него распространяются те же положения, что и для кредита (обращение в суд, взыскание неустойки и т. д.). Однако сумму неустойки стороны могут согласовать самостоятельно (например, не 0,1 % за каждый час просрочки, а 0,05 % или 0,15 %). Если размер неустойки в соглашении не оговорен, то применяется 0,1 % за каждый час просрочки.
Надо иметь в виду, что фирма должна вернуть кредит до указанного в карточке банковских кредитов срока. Если она вернет его позже, то будет начислена неустойка, если раньше – будет платить проценты все равно за весь срок кредита.
Форму карточки банковских кредитов и образец ее заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия (продолжение)
С точки зрения действующего законодательства участникам тренинга необходимо постоянно помнить некоторые основные моменты.
По кредитному договору банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Кредитный договор согласно п. 1 ст. 819 ГК – особая, самостоятельная разновидность отношений займа. По своей юридической природе он является консенсуальным, т. е. вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производиться периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить займодавца к выдаче ему кредита. Последний может, однако, отказаться от выдачи кредита полностью или в части при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о невозможности возврата суммы кредита в срок, например при неплатежеспособности заемщика. С другой стороны, и заемщик не может быть принужден к получению кредита (и его возврату с установленными процентами), если иное прямо не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. Таким образом, классический консенсуальный характер этого договора значительно ослаблен и сближен с реальным по своей юридической природе договором займа.
В роли займодавца по кредитному договору может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центробанка. Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не иное имущество (вещи). Более того, выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, т. е. предметом кредитных отношений становятся права требования, а не деньги (в виде денежных купюр). Кредитный договор согласно ст. 820 ГК должен быть заключен в письменной форме под страхом его недействительности (ничтожности), что вовсе необязательно для отношений займа.
О близости договоров займа и кредита свидетельствует и допускаемая п. 2 ст. 819 ГК возможность применения к кредитным отношениям правил о займе, поскольку это не противоречит нормам закона о кредитном договоре и не вытекает из существа последнего. В частности, к этим отношениям могут быть применены правила ст. 814 о целевом займе, включая предоставление займодавцу возможностей контроля за целевым использованием кредита и одностороннего прекращения кредитования при нарушении заемщиком целевого назначения кредита (п. 3 ст. 821 ГК).
ОТВЕТСТВЕННЫЕ – экономист и финансовый директор.Описание мероприятия (продолжение) Депозитный счет. Любая фирма может открыть любое количество депозитных счетов. Эти счета открываются на определенный срок (один, два или три финансовых года) и по ним начисляются проценты – чем больше срок, на который открыт депозитный счет, тем больше процент. Проценты начисляются один раз по окончании срока, на который открыт депозитный счет. Фирма может снять свои деньги с любого депозитного счета в любой момент, но тогда она не получит никаких процентов. Например, организация кладет 100 руб. на одногодичный депозитный счет под 10 % годовых. Это значит, что после окончания одного финансового года на ее депозитном счете будет уже лежать 110 руб. (100 рублей, которые фирма изначально положила на счет, плюс 10 % от 100 руб., т. е. 10 руб.). Однако если фирма снимет все 100 рублей со своего счета даже за несколько часов до окончания финансового года, она не получит никаких процентов. Если фирма снимет не все 100 руб., а, например, 30 руб., то 10 % годовых будут начисляться только на оставшиеся 70 руб., и по итогам года на депозитном счете фирмы будет лежать 77 руб. Если бы фирма открыла счет на два года, то процент был бы равен 25 % годовых, но эти проценты фирма смогла бы получить только в конце второго финансового года.
Если по окончании срока, на который открыт депозитный счет, фирма не снимает с него деньги, то срок действия депозитного счета считается продолженным еще на один год. Например, фирма открыла депозитный счет на два года, положив на него 100 руб. под 25 % годовых. По окончании второго финансового года фирма не сняла с депозитного счета свои 125 руб. Банк автоматически продлевает еще на один год срок депозитного счета и будет начислять проценты уже на 125 руб. по ставке 10 % годовых, так как счет рассчитан на один год. Однако фирма может в любой момент до окончания третьего финансового года снять свои 125 руб., но тогда она не получит проценты на них. Если фирма не снимет свои деньги, то по окончании третьего финансового года на ее депозитном счете будет лежать 137 руб. 50 коп.
Таким образом, если фирма кладет сразу (в начале первого финансового года) 100 руб. на трехгодичный депозитный счет, то по окончании третьего финансового года она может получить 140 руб. (так как ставка на три года – 40 % годовых). Если фирма сначала кладет 100 руб. на двухгодичный депозитный счет под 25 % годовых, а потом продлевает (самостоятельно или за нее это автоматически делает банк) срок действия этого счета еще на один год под 10 % годовых, то она может получить только 137 руб. 50 коп. при том, что деньги будут лежать на счете столько же, сколько и в первом случае.
Однако чем дольше срок действия депозитного счета, тем дольше фирма не может использовать свои деньги, лежащие на этом счете, которые она могла бы пустить на развитие производства, увеличение выпуска продукции, переход на более дорогостоящую и доходную технологию. Кроме того, если фирма кладет 100 руб. на три года, а потом снимает их, например, во втором финансовом году, то она не получает никаких процентов. А фирма, которая кладет те же 100 руб. сначала на одногодичный счет под 10 %, а потом продлевает действие счета еще на год или два, а потом так же, как и первая, снимает деньги во втором финансовом году, то такая фирма гарантированно получает свои 10 % за первый финансовый год и теряет только проценты за второй и третий финансовые года.
Следовательно, каждая фирма должна выбрать для себя тот вариант поведения, который, по мнению ее финансового директора, экономиста и маркетолога, является наиболее оптимальным в данной ситуации. Лучше всего принимать подобные решения только после проведения тщательных математических расчетов на основе приведенного в данном пособии материала и анализа возможных вариантов развития обстановки на рынке.
При этом процентные годовые ставки банка остаются постоянными на протяжении всего тренинга.
Форму карточки депозитных банковских счетов и образец ее заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».
Все операции по любым счетам в банке могут проводить только те должностные лица организаций, образцы подписей которых есть в банковской карточке организации (генеральный директор, финансовый директор, лицо, на которое выписана доверенность).
Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия (продолжение)
Теперь остановимся на законодательном регулировании банковского вклада.
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса или не вытекает из существа договора банковского вклада.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.
Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.
По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.
В случаях, когда срочный либо другой вклад иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока или до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.
В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.
Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса.
Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменить размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.
Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.
Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
Банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях и иными способами. Возврат вкладов граждан банком, в уставном капитале которого более 50 % акций или долей участия, имеют Российская Федерация и(или) субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования, кроме того, гарантируется их субсидиарной ответственностью по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст. 399 Гражданского кодекса.
Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.
При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса, и возмещения причиненных убытков.
Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.
Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами.
Указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада. Договор банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора либо не существующего к этому моменту юридического лица, ничтожен.
До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств. Правила о договоре в пользу третьего лица применяются к договору банковского вклада в пользу третьего лица, если это не противоречит правилам законодательства и существу банковского вклада.
Теперь представим несколько пояснений к приведенным законодательным требованиям. Банковский вклад (депозит) оформляет отношения банка и его клиентов по внесению ими в банк денежных сумм (вкладов) и их возврату. Он относится к числу банковских сделок, т. е. сделок, услугодателем в которых обязательно выступает банк или иная кредитная организация. Такого рода сделки ранее предусматривались нашим законодательством лишь в самой общей форме, будучи в основном предметом подзаконной, главным образом ведомственной регламентации. Новый кодекс впервые содержит развернутое правовое регулирование этих отношений, что уже само по себе представляется важной гарантией для услугополучателей.
Часть вторая ГК содержит правила о двух весьма близких разновидностях банковских сделок – договорах банковского вклада (депозита) и договорах банковского счета (к банковским сделкам относятся также кредитные и факторинговые договоры и операции по производству безналичных расчетов). Близость этих договоров обусловлена сходством их оформления и содержания. В обоих случаях вкладчику (клиенту) банка открывается соответствующий банковский счет, на котором «хранятся» (точнее говоря, учитываются) его денежные средства и с которого по его указанию могут производиться определенные расчеты. Это дает основание применять к договорам банковского вклада некоторые общие положения о договорах банковского счета, что имеет место как в ранее действовавшем, так и в новом законодательстве.
Вместе с тем названные договоры в действительности далеко не совпадают. Отношения банковского вклада могут оформляться как открытием клиенту счета, на который вносится вклад, так и выдачей ему ценной бумаги (сберегательного или депозитного сертификата), при которой исключается осуществление каких-либо расчетов. Юридические лица не имеют возможности использовать находящиеся во вкладах (на депозитах) средства для расчетов с другими лицами (абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК). С другой стороны, понятием банковского счета охватываются различные виды счетов (оформляющие соответствующие договорные отношения банков и клиентуры). Поэтому п. 3 ст. 834 ГК более точно говорит о возможности применения правил о договоре банковского счета к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, если иное не предусмотрено специальными правилами о договоре банковского вклада или не вытекает из существа последнего.
Рассуждая о договорах банковского вклада и банковского счета, важно также иметь в виду известную условность терминологии, говорящей о «хранении» денежных средств вкладчика. Несмотря на использование понятия «депозит» (depositum и означает со времен римского права договор хранения), ни о каком хранении денег в действительности, конечно, речи быть не может. В большинстве случаев, особенно для юридических лиц, предметом этих отношений являются безналичные деньги, не существующие вообще в виде бумажных купюр, а представляющие собой права требования (выдачи или перечисления известной денежной суммы). Но даже при внесении на счет наличных денег они поступают в собственность банка или иной кредитной организации и обезличиваются, а вкладчику по его требованию выдаются иные купюры. Нельзя рассматривать эти отношения и как разновидность «хранения с обезличением вещей» (так называемого иррегулярного хранения, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками). Ведь кредитные организации не «хранят» денежные средства в буквальном смысле слова (даже с обезличением купюр), а используют их в своей деятельности, не говоря уже о физической невозможности «хранения» безналичных денег.
Иное дело – принятие банком на хранение ценных бумаг, драгоценностей, драгоценных металлов и тому подобных вещей (в том числе и с предоставлением клиентам для этих целей специальных банковских сейфов). Здесь речь идет о классическом договоре хранения (ст. 921, 922 ГК), в силу которого на банке лежит обязанность возврата клиенту-поклажедателю тех же самых вещей, даже если некоторые из них, например ценные бумаги, стали еще и объектом договора доверительного управления (ст. 1012 и следующие), заключенного клиентом с банком.
Поэтому вклад как объект рассматриваемых банковских сделок представляет собой не денежную сумму, а обязательственное право требования. Банковский счет, на котором находится вклад, не служит титулом права собственности или иного вещного права, а определяет размер и содержание соответствующего права требования клиента к банку. Применительно к вкладу нельзя говорить о существовании вещного права, в том числе права собственности вкладчика или банка, ибо невозможно физически обладать, например, безналичными денежными средствами. Обязательственное же право требования может быть объектом имущественного оборота и даже включаться в состав имущества (например, предприятия, наследственной или конкурсной массы), воплощая в себе некую товарную (экономическую) ценность. Его, однако, нельзя смешивать с вещным правом, объектом которого является вещь, а не притязание на известное поведение обязанного лица. Различие вещных и обязательственных прав, очевидное и традиционное для европейского континентального права, неизвестно англо-американской правовой системе, огромное влияние которой на регламентацию финансовых отношений безусловно. Некритическое использование идущей из названной системы терминологии и конструкций становится причиной многочисленных недоразумений, возникающих по этому поводу в банковской практике.
Изложенное объясняет определение договора банковского вклада в п. 1 ст. 834 ГК, в соответствии с которым банк, принявший вклад, обязуется возвратить сумму вклада с выплатой предусмотренных договором процентов. Вместо обязанности «хранить» вклад на банк возлагается обязанность принять определенные меры по обеспечению возврата вклада (ст. 840 ГК), т. е. иметь дополнительные гарантии, обеспечивающие исполнение им своих обязательств по данному договору.
С этой точки зрения следует отметить крайне неудачное определение вклада в ч. 1 ст. 36 Закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 3 февраля 1996 г.). Здесь вклад определен как «денежные средства», размещаемые «в целях хранения и получения дохода», из чего при буквальном толковании вытекает обязанность банка хранить денежные купюры вкладчика и вернуть ему их, что невозможно.
Стороной, принимающей вклады (депозиты), в данном договоре может быть только банк, располагающий правом на привлечение средств во вклады в соответствии с выданной ему лицензией (ч. 2 ст. 36 Закона о банках). Всякая иная кредитная организация, которой закон предоставил право принимать вклады от юридических лиц, также должна руководствоваться правилами о данном договоре. Именно в этом состоит смысл нормы п. 4 ст. 834 ГК, которую нельзя понимать так, что при привлечении вкладов от физических лиц иными, нежели банки, коммерческими организациями (например, паевыми инвестиционными фондами) на них не распространяются правила о договоре банковского вклада. Суть правил данной главы кодекса состоит как раз в том, что единственной законной формой привлечения денежных средств граждан во вклады является рассматриваемый договор с банком (а в ином случае наступают последствия, предусмотренные ст. 835 ГК). Более того, в соответствии с ч. 3 ст. 36 Закона о банках право привлечения денежных средств граждан во вклады предоставляется только банкам, «с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет».
В качестве вкладчиков могут выступать любые юридические лица и граждане, причем в последнем случае договор банковского вклада признается публичным договором (ст. 426 ГК). Это означает запрет установления льгот или ограничений при оформлении вкладов для отдельных граждан и обязанность заключать такие договоры с любым обратившимся с этой целью гражданином. Вклад может быть также внесен на счет вкладчика иным (третьим) лицом либо сделан в пользу такого третьего лица.
Ограничение организаций, имеющих право привлекать денежные средства во вклады, призвано исключить получившие широкое распространение в последнее время многочисленные случаи злоупотреблений и мошенничества, основанные в значительной мере на недоработках законодательства. Попытки использования этой возможности в обход требований о лицензировании такого рода деятельности и создании необходимых гарантий вкладчикам облекались в самые разнообразные формы: выпуск не предусмотренных законом ценных бумаг (типа билетов МММ), создание компаний по найму (селенгу) денежных купюр, учреждение товариществ на вере со многими тысячами вкладчиков, средства которых бесконтрольно использует полный товарищ, и т. д. Подобные попытки нельзя исключить и в будущем. Поэтому в п. 2 ст. 835 ГК закреплено общее правило о последствиях принятия вкладов любыми неуправомоченными лицами либо с нарушением установленного порядка (в том числе с ограничением предусмотренных законом прав вкладчиков).
Если в такой ситуации вклад принят от гражданина, последний вправе потребовать немедленного возврата всей суммы вклада с начислением на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК, и возмещения сверх того всех причиненных убытков, включая неполученные доходы. Если же вклад сделан юридическим лицом, договор вклада признается недействительным по правилам ст. 168 ГК (т. е. по общему правилу ничтожным) с применением последствий совершения недействительных сделок. В силу ст. 1103 ГК здесь действуют правила о неосновательном обогащении, в соответствии с которыми возникает обязанность возврата неосновательно приобретенного имущества с возмещением всех полученных от его использования доходов и уплатой процентов согласно ст. 395 ГК (ст. 1107 ГК), т. е. наступают фактически аналогичные последствия.
Таковы же последствия и при возврате средств, уплаченных за незаконно выпущенные ценные бумаги или продажу гражданам ценных бумаг, исключающих получение ими своих средств по первому требованию, в частности векселей. Следует учитывать, что Положение о переводном и простом векселе 1991 г. предусматривает использование векселей только в предпринимательском («хозяйственном») обороте. Возможно применение векселей и в отношениях между гражданами, не являющимися предпринимателями. Однако речь может идти о выдаче конкретных векселей гражданином или гражданину, а не о массовом выпуске с целью сбыта гражданам «финансовых», «инвестиционных» и тому подобных «векселей», в действительности как раз и являющемся незаконным привлечением их денежных средств во вклады. Согласно п. 3 ст. 835 ГК лишь федеральный закон может установить иные, нежели предусмотренные здесь, специальные последствия такой деятельности (например, о расчетах по акциям, выпуск которых был признан незаконным).
Договор банковского вклада подлежит обязательному письменному оформлению под страхом недействительности (ничтожности) (п. 2 ст. 836 ГК). Однако формой этого договора может служить сберегательная книжка, сберегательный или депозитный сертификат или иной аналогичный документ, предусмотренный законом либо банковскими правилами (например, лицевой счет и заверенная банком выписка из него и т. п.), а не только специальный документ, подписанный обеими сторонами. Явно излишним и непродуманным является указание в ч. 2 ст. 36 Закона о банках на необходимость оформления любого вклада «договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику».
Договор банковского вклада может заключаться с условием выдачи по первому требованию (до востребования) либо по истечении определенного срока (срочный вклад). При внесении вклада может быть предусмотрено дополнительное условие его выдачи, не противоречащее закону (условный вклад), например достижение вкладчиком определенного возраста и т. д. Однако во всех случаях за вкладчиком сохраняется право требовать досрочной выдачи всей суммы вклада, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата. Для граждан условие об отказе от получения вклада по первому требованию объявлено ничтожным (абз. 2 п. 2 ст. 837 ГК). Таким образом, банк ни при каких условиях не может препятствовать получению гражданином-вкладчиком своего вклада или его части (ч. 1 ст. 36 Закона о банках). Единственным неблагоприятным для вкладчика последствием в этом случае становится выплата ему процентов в пониженном размере (соответствующем процентам по вкладам до востребования, если иной их размер не предусмотрен конкретным договором банковского вклада).
Договор банковского вклада – возмездный и не может быть иным даже по соглашению сторон. Закон предусматривает обязанность банка выплачивать проценты по вкладу в определенном договором размере. При отсутствии в договоре такого условия проценты подлежат выплате в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования, по которой Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам), существующей в месте жительства или нахождения клиента (в настоящее время данная ставка не дифференцируется по регионам, а является единой) (п. 1 ст. 838, п. 1 ст. 809 ГК).
Изменение оговоренного размера процентов по вкладам допускается, если его запрет прямо не установлен договором (ср. ч. 2 ст. 29 Закона о банках). Однако возможность одностороннего уменьшения банком размера процентов и в этом случае подвергнута ограничениям. Во-первых, уменьшенный банком размер процентов может применяться лишь по истечении месяца с момента сообщения об этом вкладчикам (если иное условие не предусмотрено договором вклада). Во-вторых, размер процентов по срочным или условным вкладам граждан вообще не может быть уменьшен, если только такая возможность прямо не установлена федеральным законом. Для аналогичных вкладов юридических лиц возможность одностороннего изменения банком размера процентов может устанавливаться также и договором (п. 3 ст. 838 ГК).
Сами проценты на вклад начисляются со дня, следующего за днем поступления вклада в банк, до дня, предшествующего выплате суммы вклада (п. 1 ст. 839 ГК), и выплачиваются вкладчику ежеквартально по его требованию (если иной срок их выплаты не предусмотрен договором). В любом случае при возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому сроку и не полученные вкладчиком проценты.
Особое внимание закон уделяет способам обеспечения возврата вкладов. Прежде всего, все без исключения банки обязаны страховать вклады граждан (п. 1 ст. 840 ГК, ст. 38 Закона о банках). Вклады граждан в банках, в которых более 50 % акций или долей участия принадлежат публично-правовым образованиям (федеральному государству, субъектам Федерации или муниципальным образованиям), обеспечиваются также установлением субсидиарной ответственности этих образований по долгам таких банков. Следует напомнить, что указанная ответственность по правилам п. 1 ст. 399 ГК наступает при отказе должника (банка) удовлетворить соответствующее требование вкладчика либо при неполучении от него ответа на предъявленное требование в разумный срок, а не только в случае неплатежеспособности банка. Для юридических лиц способы обеспечения возврата банками их вкладов определяются условиями договоров. Следует иметь в виду, что, как и всякое юридическое лицо, банк отвечает по своим обязательствам перед вкладчиками всем своим имуществом (п. 1 ст. 56 ГК), включая уставный и резервный фонды, точнее говоря, все активы банка (ср. также ч. 1 ст. 11 и ст. 24, 25 Закона о банках).
Во всех случаях банк обязан специально информировать вкладчиков о мерах, обеспечивающих возврат их вкладов (ср. ч. 1 ст. 8 Закона о банках). Ухудшение условий обеспечения возврата вклада (например, уменьшение уставного капитала банка или размера его чистых активов), а тем более утрата специального обеспечения или невыполнение обязанностей по такому обеспечению, предусмотренных договором, дают вкладчику безусловное право требовать немедленного возврата всей суммы вклада с начислением на нее процентов, предусмотренных п. 1 ст. 809 ГК, и возмещением всех убытков (включая неполученный доход в виде процентов по вкладу).
Закон теперь прямо регулирует возможность внесения вклада не только самим вкладчиком, но и третьим лицом в его пользу (ст. 841 ГК), а также, соответственно, – возможность внесения вкладов в пользу третьих лиц (ст. 842 ГК). В первом случае банк обязан зачислить во вклад денежные средства, поступившие для вкладчика от третьих лиц, презюмируя согласие на это вкладчика (поскольку последний предоставил иным лицам сведения о своем счете по вкладу). Разумеется, вкладчик может по каким-то соображениям отказаться от зачисления таких средств на его счет или оговорить в договоре необходимость получения на то его особого согласия.
Во втором случае вклад вносится в банк на имя определенного третьего лица, а не самого непосредственного вкладчика (например, родители вносят вклад на имя своего ребенка). В данном договоре существенным условием (при отсутствии которого договор считается незаключенным) является точное указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад. Такое лицо становится владельцем вклада с момента выражения им намерения воспользоваться вкладом, обычно осуществляемого в форме предъявления к банку соответствующего требования. До этого момента (в том числе, следовательно, и при отказе или нежелании третьего лица воспользоваться правами вкладчика) возможность использовать вклад сохраняется за внесшим его лицом, которое вправе изъять вклад полностью или частично. На указанные отношения распространяются также общие правила о договоре в пользу третьего лица (ст. 430 ГК) с учетом того, что банк является в них должником, а фактический вкладчик – кредитором.
ОТВЕТСТВЕННЫЕ – финансовый директор, экономист.
Мероприятие восьмое. Постановка фирмы на налоговый учетПроведение мероприятия
Бумага формата А4 у ФНС, письменные принадлежности и оргтехника.Описание мероприятия
Каждая фирма должна встать на налоговый учет в ФНС. Для этого ей следует подать в указанные сроки в Федеральную налоговую службу:
• копию учредительных документов (т. е. тех документов, которые подавались для государственной регистрации юридического лица);
• свидетельство о государственной регистрации фирмы;
• справку из банка о наличии расчетного счета у данной организации.
В том случае, если поданы все необходимые документы и они соответствуют требованиям законодательства, то фирме сразу же выдается свидетельство о постановке на налоговый учет. Проверка документов производится в присутствии представителя фирмы. Документы у сотрудника фирмы не забираются.
Однако фирме может быть отказано в постановке на налоговый учет, если ею поданы не все необходимые документы или если поданные документы не соответствуют законодательству. В этом случае ей выдается отказ в постановке на налоговый учет с перечислением причин отказа. До начала первого финансового года фирма должна ликвидировать указанные недостатки и подать документы заново. Иначе она не сможет принять участие в первом финансовом году.
Формы свидетельства о постановке на налоговый учет, отказа в постановке на налоговый учет и образцы их заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».