Предоплаченные инструменты розничных платежей - от дорожного чека до электронных денег
Шрифт:
3. Заказ и получение бланков дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами
3.1. Заказ бланков дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.
Для получения бланков дорожных чеков дополнительные офисы и филиалы по электронной почте направляют в Отдел чеков заявку с обязательным указанием наименования компании-эмитента, номинала, количества и общей суммы заказываемых бланков дорожных чеков в разбивке по валютам, даты их получения. В случае если сумма заказываемых чеков превышает 50 ООО долларов США или эквивалент этой суммы в любой другой валюте, то заявка должна направляться не позднее, чем за 10 рабочих дней до срока их получения. Заявка должна быть отправлена до 16.00 часов текущего дня.
Ответственный сотрудник Отдела чеков информирует дополнительный офис/филиал по электронной почте о принятии заявки к исполнению или ее корректировке не позднее следующего рабочего дня от даты ее получения.3.2. Выдача бланков дорожных чеков Кассовым Центром.
Доставка бланков дорожных чеков из Кассового Центра в дополнительный офис осуществляется службой инкассации Кассового Центра. На основании распоряжения, полученного от Отдела чеков не позднее 16.00 часов, заведующий кассой выдает бланки дорожных чеков специально выделенному сотруднику Кассового Центра. Отправка бланков дорожных чеков в дополнительный офис осуществляется на следующий рабочий день после получения распоряжения. Сотрудник кассы Кассового Центра готовит бланки дорожных чеков к отправке, вкладывает их в инкассаторскую сумку (мешок), прикрепляет ярлык, на котором проставляет штамп Кассового Центра, наименование ценностей, сумму вложения, дату, подпись и свой именной штамп. При этом оформляется Опись (Приложение № 1) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой, ответственным сотрудником, подготовившим бланки дорожных чеков к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи передаются сотруднику службы инкассации. Второй экземпляр
Доставка бланков дорожных чеков из Кассового Центра в филиал осуществляется Главным Центром Специальной Связи (ГЦСС). На основании распоряжения, полученного от Отдела чеков не позднее 16.00 часов, заведующий кассой выдает бланки дорожных чеков специально выделенному сотруднику Кассового Центра. Отправка бланков дорожных чеков в филиал осуществляется через 2 рабочих дня после получения распоряжения. Сотрудник кассы формирует посылку с бланками дорожных чеков. При этом оформляется Опись (Приложение № 1) в трех экземплярах под копирку. Все экземпляры Описи подписываются заведующим кассой, ответственным сотрудником, подготовившим дорожные чеки к отправке, и скрепляются печатью. Первый и третий экземпляр Описи вкладывается в ценную посылку. Посылка упаковывается в матерчатый мешок без наружных швов, прошивается установленным порядком, прикрепляется ярлык и оформляется пломбиром сотрудника кассы, производившего формирование посылки. На посылке, подлежащей отправке в филиал, указывается почтовый адрес и телефон получателя и отправителя, а также номер пломбира, которым оформлена посылка. На отправляемую посылку оформляется реестр в двух экземплярах. Выдача ценной посылки сотрудникам ГЦСС происходит после предъявления ими удостоверений установленного образца. Второй экземпляр Описи и реестр помещаются в кассовые документы дня.
При отправке бланков дорожных чеков в дополнительные офисы Банка Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные дополнительному офису»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму выданных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление дополнительного офиса №__дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
При отправке бланков дорожных чеков в филиал Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в филиалы»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму выданных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление филиала (название) дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр помещается в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера передается в Отдел чеков не позднее следующего рабочего дня.3.3. Получение бланков дорожных чеков кассой дополнительного офиса и филиала.
Доставленная сумка/посылка с бланками дорожных чеков сдается сотрудником службы инкассации/сотрудником ГЦСС заведующему кассой дополнительного офиса/филиала (или специально выделенному кассовому работнику). Заведующий кассой вскрывает сумку/посылку, осуществляет полистный пересчет бланков дорожных чеков и сверяет номера бланков чеков с указанными номерами в Описи. Прием сумки/посылки оформляется распиской заведующего кассой дополнительного офиса/филиала в Описи. При получении бланков дорожных чеков дополнительным офисом третий экземпляр Описи передается сотруднику службы инкассации, доставившему сумку, на основании которой он отчитывается в выполнении задания. При получении бланков дорожных чеков филиалом третий экземпляр Описи отправляется в Кассовый Центр и служит подтверждением в получении филиалом бланков дорожных чеков.
После приема бланков дорожных чеков в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные дополнительному офису»
На номинальную сумму полученных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление дополнительного офиса №___дорожными чеками (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
На балансовом счете 91 207 «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе» открываются лицевые счета каждому дополнительному офису с их отличительными признаками.
По получению бланков дорожных чеков филиалом оформляется мемориальный ордер по приему ценностей. При этом в филиале формируется проводка:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в кассе»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму полученных бланков дорожных чеков.
Основание : подкрепление кассы дорожными чеками (наименование) №№_____.
В день получения бланков дорожных чеков ответственный сотрудник филиала направляет по факсу в Сектор Оформления Кассовых Операций подтверждение о получении бланков дорожных чеков.
По получению подтверждения Сектор Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводит данные и формирует проводку:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 203… – «Разные ценности и документы, отосланные в филиалы»
На номинальную сумму полученных филиалом бланков дорожных чеков.
Основание : получение филиалом (название) дорожных чеков (наименование) №№_____.3.4. Передача бланков дорожных чеков дополнительным офисом в Кассовый Центр
При возврате бланков дорожных чеков дополнительными офисами Кассовый Центр, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, полученные под отчет дополнительным офисом»
На номинальную сумму нереализованных бланков дорожных чеков.
Основание: возврат дополнительным офисом №__нереализованных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.3.5. Возврат испорченных бланков дорожных чеков.
Дополнительные офисы возвращают испорченные бланки дорожных чеков в Кассовый Центр. На возврат в Кассовый Центр испорченных бланков дорожных чеков ответственным сотрудником дополнительного офиса формируется проводка:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат дополнительным офисом №__испорченных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
После приема испорченных бланков дорожных чеков Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат дополнительным офисом №__испорченных дорожных чеков (наименование) №№_____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
Филиалы возвращают испорченные бланки дорожных чеков в Кассовый Центр. На возврат в Кассовый Центр испорченных бланков дорожных чеков ответственным сотрудником филиала формируется проводка:
Дт 91 203… – «Бланки дорожных чеков, отосланные в Кассовый Центр»
Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в кассе»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат испорченных дорожных чеков (наименование) №№____.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей.
После получения испорченных бланков дорожных чеков Сектором Оформления Кассовых Операций в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
Дт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
Кт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : возврат филиалом (название) испорченных дорожных чеков (наименование) №№____.
Операция оформляется мемориальным ордером по приему ценностей.
В день получения испорченных бланков дорожных чеков Сектор Оформления Кассовых Операций направляет филиалу по факсу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков.
По получению подтверждения в филиале формируется проводка:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
Кт 91 203… – «Разные ценности и документы, отосланные в Кассовый Центр»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : получение головным офисом испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.
Один раз в месяц создается специальная комиссия для уничтожения испорченных бланков дорожных чеков в Кассовом Центре. Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются путем сжигания или разрезания на полоски шириной не более 1 см. При этом заполняется акт и сертификат об уничтожении в двух экземплярах и формируется проводка:
Дт 99 999… –
Кт 91 207… – «Испорченные бланки дорожных чеков в Кассовом Центре»
На номинальную сумму испорченных бланков дорожных чеков.
Основание : уничтожение испорченных дорожных чеков (наименование) №№______.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей в двух экземплярах. Первый экземпляр мемориального ордера по выдаче ценностей вместе с актом об уничтожении в качестве приложения к нему помещаются в кассовые документы дня. Второй экземпляр мемориального ордера, сертификат об уничтожении в двух экземплярах и акт передаются в Отдел чеков. Первый экземпляр сертификата об уничтожении вместе с сопроводительным письмом передаются ответственным сотрудником Отдела чеков в Представительство компании-эмитента в Москве. Второй экземпляр мемориального ордера вместе с сертификатом и актом об уничтожении помещаются в досье «Испорченные бланки дорожных чеков».3.6. Отчетность по остаткам бланков дорожных чеков. Кассовый Центр и филиалы обязаны в последний рабочий день каждого месяца информировать Отдел чеков об остатке бланков дорожных чеков по электронной почте.
4. Продажа дорожных чеков клиентам
4.1. Выдача аванса бланков дорожных чеков подотчетным лицам в кассе дополнительного офиса учитывается в книге учета принятых и выданных ценностей.
Продажа дорожных чеков физическим лицам осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке продажи дорожных чеков (для кассиров) (Приложение № 2).
Продажа дорожных чеков в дополнительном офисе юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица) осуществляется на основании заявки, оформленной в двух экземплярах (оригинал и копия). Списание денежных средств за дорожные чеки, проданные юридическому лицу, осуществляется дополнительным офисом только с текущего валютного счета данного юридического лица в соответствии с Положением ЦБ РФ. Ответственный исполнитель проверяет правильность заполнения заявки и на ее основании оформляет необходимые мемориальные документы.
4.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»
Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), №№ согласно реестра №_ от _.
2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»
На номинальную сумму проданных дорожных чеков.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от
3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 47 422 810…
На сумму комиссии Банка.
Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)
4. Дт 47 422 810…
Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»
На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.
Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).
5. Дт 47 422 810…
Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»
На сумму НДС.
Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).4.3. Продажа дорожных чеков за рубли.
При продаже дорожных чеков за наличные рубли в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»
Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от
2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»
На номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента) №№ согласно реестра №_ от
3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 70 103… – «Доходы, полученные от курсовой разницы»
На сумму дохода в виде курсовой разницы.
Основание : доходы, полученные от продажи дорожных чеков (наименование эмитента).
4. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 47 422 810…
На сумму комиссии Банка.
Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)
5. Дт 47 422 810…
Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»
На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.
Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).
6. Дт 47 422 810…
Кт 60 309… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»
На сумму НДС.
Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).4.4. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.
При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки:
1. Дт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте»
Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму заполненных дорожных чеков.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.
2. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 20 203/20 206/20 207… – «Дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в ин. валюте» «Дорожные чеки»
На номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи.
Основание : продажа дорожных чеков (наименование эмитента), NoNo согласно реестра №_ от _.____.
Кт 70 103… – «Доходы, полученные от курсовой разницы»
На сумму дохода в виде курсовой разницы.
Основание : доходы, полученные от продажи дорожных чеков (наименование эмитента).
3. Дт 20 202/20 206/20 207… – «касса»
Кт 47 422 810…
На сумму комиссии Банка.
Основание: комиссия, полученная при продаже дорожных чеков (наименование эмитента)
4. Дт 47 422 810…
Кт 70 107 810… – «Комиссия за покупку-продажу чеков, VTM»
На сумму комиссии Банка за вычетом НДС.
Основание : доходы, полученные при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).
5. Дт 47 422 810…
Кт 60 309 810… – «НДС, полученный от покупки-продажи чеков, VTM»
На сумму НДС.
Основание : НДС, удержанный при продаже дорожных чеков (наименование эмитента).4.5. Выдача дорожных чеков кассиром.
Сотрудник кассы принимает от клиента, наличную иностранную валюту или наличные рубли в соответствии с Положением ЦБ РФ.
При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:
Дт 99 999… – счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи Кт 91 207… – «Бланки дорожных чеков в дополнительном офисе»
На номинальную сумму проданных бланков дорожных чеков.
Основание : продажа дорожных чеков ФИО клиента, дата.
Операция оформляется мемориальным ордером по выдаче ценностей, который помещается в кассовые документы дня.
В день продажи дорожных чеков ответственный сотрудник дополнительного офиса направляет в Отдел чеков отчет о проданных дорожных чеках с указанием следующей информации: – наименование проданных дорожных чеков,
– валюта,
– номера,
– номенал и общая сумма.5. Осуществление взаиморасчетов с филиалами
5.1. В день продажи дорожных чеков филиал направляет по электронной почте в Отдел чеков информационное письмо с указанием наименования дорожных чеков, номеров, количества, номинала и общей суммы проданных дорожных чеков, даты операции.
5.2. Не позднее рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал обязан перечислить головному офису денежные средства за проданные дорожные чеки. Ответственность за соблюдение установленного срока возлагается на Управляющего филиалом.
При этом в филиале формируется проводка:
Дт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» Кт 30 301… – «Расчеты с филиалами»
На номинальную сумму проданных дорожных чеков.
Основание : продажа филиалом (название) дорожных чеков (наименование) №№_____, дата.
В тот же день Отделом расчетов в автоматизированную банковскую систему вводятся данные и формируются проводки: Дт 30 302… – «Расчеты с филиалами»
Кт 47 422… – «Расчеты с эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте» На номинальную сумму проданных дорожных чеков.
Основание : продажа филиалом (название) дорожных чеков (наименование)№№_____, дата.
Операция оформляется мемориальным ордером, который помещается в документы дня.
5.3. Первые экземпляры квитанции о продаже в течение недели хранятся в филиале у исполнителя, обслуживающего физических лиц, и в конце недели направляются в Отдел чеков.