Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков. 2-е издание
Шрифт:
Возникает вопрос: а в чем тогда был смысл этой схемы? Расчет на удачу, на то, что налоговая именно до него не доберется? Ведь на всех проверяющих точно не хватит? Так думать весьма опрометчиво, и в этой книге я постараюсь объяснить почему.
Моя практика позволяет сделать вывод о том, что с каждым годом число ответственно относящихся к налогам бизнесменов растет. Многие самостоятельно или в силу «сложившихся обстоятельств непреодолимой силы» выходят из «тени» (либо с самого начала не желают в эту «тень» даже заходить). Благо инструментов для легальной оптимизации налоговой нагрузки становится все больше.
Однако не перевелись на
Признаюсь, я не знаю и никогда не знал, как не платить налоги. Вот честно, откровенно и безо всяких там скрещенных пальцев за спиной. Но я знаю, как их платить правильно и не переплачивать. И тут нет универсальных способов, которые подходят всем. Нужна тонкая настройка конкретно под вас и ваш бизнес с учетом всех его особенностей, но с опорой на базовые вещи, без которых, увы, ничего не выйдет, ведь:
– важно знать, как устроена налоговая система в Российской Федерации, какие есть налоги и налоговые режимы, какие у налогоплательщика есть права и обязанности в налоговых правоотношениях, какая ответственность предусмотрена за те или иные налоговые правонарушения;
– важно понимать, как устроена система налоговых органов, какие они проводят проверки, в каком количестве, какие права и обязанности есть у инспекторов, сколько нарушителей они ловят, и какова средняя сумма доначислений по камеральным и выездным проверкам;
– важно знать о схемах ухода от налогов, которые уже не работают, и держаться от них подальше;
– важно иметь представление о том, как проверить свой бизнес на риск назначения выездной налоговой проверки, и какие меры принять, чтобы не попасть под эту проверку, например, самостоятельно составив карту рисков;
– важно знать, что делать во время проверки, если она все-таки началась, чтобы не ухудшить своего положения,
– иметь представление о том, как общаться с инспекторами, как читать акт проверки и готовить возражения на него, как защищать свои права на рассмотрении материалов налоговой проверки в налоговом органе, а также, как обратиться в суд для защиты своих прав, если они, по вашему мнению, были нарушены.
Эти и многие другие знания ждут на страницах книги, которую вы держите в руках. По сути – это сервисная книжка для ТО вашего бизнеса, изучение которой поможет управлять им без аварий, крупных ремонтов и потрясений, избегая ненужных поломок, крутых поворотов и водоворота «мутных» схем.
Относительно первого издания некоторые главы претерпели лишь «косметические» изменения, так как базовые постулаты, критерии и подходы налоговых органов к проведению мероприятий налогового контроля остались (и это счастье!) неизменными. Добавлены разделы с описанием основных изменений, произошедших в налоговом законодательстве в период с 01 октября 2019 года по 01 января 2024 года, и этому, действительно, стоит уделить особое внимание. Обновлены ссылки на правовые нормы, добавлены актуальная судебная практика и статистика, отражающая основные тренды деятельности ФНС России по наиболее интересующим нас показателям.
Чтобы второе издание не распухло до размеров налогового кодекса
Итак, если вы хотите знать о налогах то, что нужно знать и даже немного больше, не хотите повторять чужих ошибок и иметь проблемы с налоговой, то нам с вами по пути. Моя цель остается прежней – показать на страницах этой книги действительно работающий механизм профилактики налоговых рисков и прогнозирования их последствий, который отлично себя зарекомендовал и вот уже на протяжении 10 лет позволяет сотням предпринимателей и компаний уверенно вести свой бизнес к успеху и процветанию.
Устраивайтесь удобнее!
1. О НОВОМ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ, И ЧЕГО ТЕПЕРЬ ЕЩЕ ЖДАТЬ
Как я уже отметил во вступлении, в системе налогообложения нашей страны произошли и продолжают происходить весьма масштабные и очень важные изменения. И это не удивительно, ведь налоги связаны с множеством сфер. Любые изменения во внутренней или внешней политике непременно находят свое отражение в налогообложении: будь то борьба с коронавирусом, противодействие треклятым западным санкциям, поддержка развития IT-отрасли, высокотехнологичного сектора, малого и среднего бизнеса, сельского хозяйства, медицины, образования, привлечение инвестиций в регионы и многое-многое другое. Немалая часть изменений направлена на борьбу с незаконной налоговой оптимизацией и схемами ухода от налогов.
Если вы занимаетесь бизнесом, то в изменения налогового законодательства крайне важно вникать лично, даже если у вас в штате есть бухгалтер, специалист по налогам или надежный юрист. Нередко перемены в налоговой сфере требуют принятия стратегических решений, которые находятся в исключительной компетенции непосредственно владельца бизнеса.
Вот о самых важных изменениях я и предлагаю сейчас поговорить.
Быть может самым значимым событием последних лет в налоговом администрировании является введение системы единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Идея таких нововведений не нова и возникла у власть имущих уже давно. Как полагается, сначала в качестве «подопытных кроликов» в тестировании этой системы выступали физические лица, а затем в добровольном порядке индивидуальные предприниматели и организации. С 1 января 2023 года ЕНП и ЕНС стали обязательными для всех без исключения налогоплательщиков, которые теперь учатся платить налоги по новым правилам.
В связи с этим, в Налоговом кодексе появились принципиально новые понятия (п. 2 ст. 11, ст. 11.3 НК РФ).
– Совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую нужно заплатить. Это и текущие начисления, и налоги, которые необходимо заплатить как налоговому агенту (например, НДФЛ с доходов, выплаченных физическим лицам), и налоги (пени, штрафы), начисленные по результатам проверок, а также излишне возмещенные налоги, которые инспекция обязала вернуть.