Трансформация банковской бизнес-модели. Актуальные бизнес-модели, лучшие практики

Миндрин Сергей

Средства кредитных организаций аккумулируют привлеченные коммерческим банком ресурсы на счета ЛОРО, а также кредиты других коммерческих банков, привлекаемые коммерческими банками на рынке межбанковского кредитования (МБК), как внешний источник краткосрочного повышения уровня ликвидности коммерческого банка.

Оптимальный уровень доли межбанковского кредита в ресурсной базе составляет приблизительно 20 %, который свидетельствует об умеренном уровне зависимости от относительно дорогостоящего рынка МБК, к которому банки прибегают вследствие острой необходимости ликвидации краткосрочных кассовых разрывов.

Кассовые разрывы возникают, когда наличных средств временно недостаточно для выполнения текущих финансовых обязательств, притом что общая стоимость активов превышает общую задолженность.

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в виде остатков на текущих и расчетных счетах юридических

лиц. Данные средства можно отнести к категории наиболее «дешевого» ресурса привлекаемых банком денежных средств на открытом рынке банковских услуг. Объем остатков на расчетных счетах характеризует мощность клиентской базы коммерческого банка, характеризует его клиентоориентированность, конкурентоспосбность предлагаемых банковских продуктов и услуг с позиции стоимостной привлекательности и качества предоставления услуг. Вместе с тем объем использования этого ресурса для активных операций банка должен соизмеряться с потребностью поддержания средств клиентов на расчетных счетах на необходимом уровне для предотвращения угрозы образования кассовых разрывов и нарушения нормативов ликвидности банка.

Вклады физических лиц принятых во вклады подразделяются на вклады (депозиты) до востребования; вклады (депозиты) срочные; сберегательные вклады. Характер проводимых коммерческим банком операций в пределах привлеченных во вклады ресурсов зависит от качественного состава, стоимости и структуры. Если банк привлекает ресурсы с кратко-срочного, средне-срочного рынка, то он имеет ограничение возможности размещения средств в долгосрочные активы.

Таким образом, объем, структура и стоимость, которые формирует менеджмент банка определяют масштабы и направления деятельности банка по размещению ресурсов банка в активы. Сфера управления активами и пассивами коммерческого банка является одной из основных задач банковского финансового менеджмента.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток рации. Согласно международным стандартам финансовой отчетности МСФО (IAS) 39 кредитная организация обязана признавать актив или финансовое обязательство в своем балансе только в том случае, когда она становится стороной по договору в отношении данного финансового инструмента. Финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливом стоимости – как правило, по справедливой стоимости уплаченного (в случае актива) или полученного (в случае обязательства) возмещения. Справедливая стоимость определяется на основе цены сделки, совершенной между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимым и сторонами. Самой оптимальной основой для определения справедливой стоимости являются ценовые котировки на финансовом рынке. В отсутствие активного рынка для и финансового инструмента организация определяет справедливую стоимость путем применения соответствующих методик оценки. Выпущенные долговые обязательства. В процессе анализа выявляются своевременность и полнота выплат по обязательствам банка в целом, определяются причины несоблюдения обязательств с позиции срочности. Основное внимание уделяется обязательствам, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченным и просроченным обязательствам. Рост показателей отношения кредиторской задолженности к общей сумме обязательств банка является негативной тенденцией и указывает на возможные трудности с его ликвидацией.

В качестве обязательств банка рассматривается сумма средств, привлеченных банком за счет выпуска и размещения на рынке собственных ценных бумаг (выпущенных долговых обязательств). К ним относят векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, инвестиционные сертификаты.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон.

В соответствии с этим нормативным документом кредитные организации обязаны формировать резервы под ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России.

Под офшорной зоной понимается иностранное государство, предоставляющее льготный налоговый режим и (или) не предусматривающее раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций, что является причиной формирования особого вида резерва для возможного покрытия данного вида риска.

Капитал Банка

Важнейшим элементом в структуре пассивов банка и основным элементом балансового уравнения банка является его капитал. Капитал банка – это имущество, свободное от обязательств, или собственные средства банка. За счет капитала банки покрывают от 10 % до 20 % общей потребности в ресурсах. Основу собственных средств банка составляют

уставный капитал, фонды, созданные за счет прибыли для потребления, накопления и развития, а также нераспределенная прибыль. Капитал определяет финансовую устойчивость и регулируется через коэффициент достаточности капитала и величину его активов, взвешенных с учетом риска. Достаточность капитала – это способность банка погашать (покрывать) финансовые потери банка за счет собственных средств (капитала), а не за счет заемных (привлекаемых) средств. Достаточность капитала определяется тем, в какой мере величина капитала соответствует степени риска, которую банк позволяет себе при размещении собственных, заемных и привлекаемых ресурсов в доходные активы. Норматив достаточности капитала в целях пруденциального надзора определяет Центральный Банк (регулятор). Регулятор также определяет дополнительные требования к структуре, составу и порядку образования и поддержания капитала на достаточном уровне. В зависимости от финансовой устойчивости, качества риск-менеджмента, системной значимости банка и макроэкономического состояния национальной экономики регулятор предписывает банку или группе банков, со схожими особенностями, требования по созданию специальных буферов для покрытия рисков системного и макроэкономического характера.

Активы Банка

Сформировав таким образом собственные средства (капитал), привлеченные и заемные ресурсы, банки вкладывают (размещают) денежные средства в активы приносящие доход, в такие как ссуды населению, кредиты корпоративным клиентам, ценные бумаги и другие денежные инструменты финансового рынка. Банк получает прибыль, если сумма процентных доходов по активам (кредитам, ценным бумагам и другим денежным инструментам) превышает сумму процентных расходов по сумме принятых банком обязательств. Рассмотрим структуру активов (левая часть балансового уравнения) более подробно. Активы банка – это различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы.

Структура активов коммерческого банка:

1. Денежные средства;

2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ;

2. 1. Обязательные резервы;

3. Средства в кредитных организациях;

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

5. Чистая ссудная задолженность;

6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи;

6. 1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;

9. Прочие активы.

Денежные средства, находящиеся в кассе, представляют собой наиболее ликвидные активы. Вместе с тем, эти активы не приносят доход. Кроме того, обслуживание большого налично-денежного оборота по кассе связано со значительными накладными расходами (инкассация, штат кассовых работников, содержание кассового оборудования и т. д). Средства кредитных организаций в Центральном банке (ЦБ) РФ образуются на корреспондентском счете, открытом в ЦБ в виде остатков в зависимости от объема и активности деятельности коммерческого банка, которые также представляют собой высоколиквидные активы не приносящие доход банку. На коррсчете в ЦБ РФ отражаются также обязательные резервы (2. 1.). Фонд обязательных резервов (ФОР) создается ЦБ РФ в процентах обязательных отчислений от суммы привлекаемых коммерческим банком средств целях регулирования ликвидности и контроля денежных агрегатов банковской системы в целом. Надзорные органы разных стран устанавливают размеры отчислений для ограничения возможностей по привлечению (создание обязательств) и размещению в активы (кредитные возможности) в целях сокращения излишней кредитной эмиссии и сокращения избытка денежной массы в сфере обращения в целях оптимизации денежных агрегатов.

Средства в кредитных организациях (на счетах НОСТРО [1] )занимают место в балансах коммерческих банков для поддержания корреспондентских отношений с другими коммерческими банками. Счета НОСТРО позволяют банкам ускорять прохождение платежей для клиентов юридических лиц на основе взаимного зачета клиентских платежей. Режим работы корреспондентского счета определяется соответствующим договором между банками. По сути это отвлеченные средства клиентов, которые обладают достаточным уровнем ликвидности и подвижности, которые также можно считать активами практически не приходящими доход.

1

Ностро (от итал. Nostro conto – Наш счёт). Счёт, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счёту, открытому в банке-корреспонденте.