Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками
Шрифт:
3. Регулирование долговых отношений и активов:
• по внутреннему долгу – учет внутреннего долга и хода его погашения, включая операции Банка России, регулирование внутреннего долга, мониторинг потенциальных внутренних обязательств;
• по внешнему долгу и иностранной помощи – учет внешних долгов государства и выданных им долговых гарантий; регулирование обслуживания долга; мониторинг потоков иностранной помощи;
• регулирование активов – учет активов, управление финансовыми аспектами приватизации.
По мнению ряда финансовых экспертов, ответственность за решение всех вопросов, связанных с государственным долгом и финансовыми активами, следует возложить на ГУФК. Оно должно отвечать за финансирование
4. Исполнение банковских функций.
В связи с перманентным несовершенством взаимодействия казначейских органов и кредитных учреждений напрашивается вывод о настоятельной необходимости создания бюджетного казначейского банка, что позволит решить проблему аккумуляции всех бюджетных средств на Едином счете органов Федерального казначейства.
5. Регулирование межбюджетных отношений.
Решение вопросов, связанных с регулированием бюджетных финансовых потоков, зависит прежде всего от условий формирования доходных и расходных статей бюджетов, в числе которых – соотношение закрепленных и регулирующих налогов, масштабы дотирования и субсидирования бюджетов, принципы определения и утверждения нормативов отчислений от регулирующих налогов, порядок расчета минимального бюджета, подходы к формированию федерального фонда финансовой поддержки субъектов Федерации. Оптимальным было бы решение, в соответствии с которым гарантией эффективного межбюджетного регулирования стало бы кассовое обслуживание бюджетов через органы казначейства.
6. Учет государственных финансовых ресурсов.
Для максимально полного учета государственных финансов необходимо перейти к новой стратегии построения бюджета, подразумевающей изменение подхода к определению ответственности государства (федерального бюджета) за исполнение объявленных и принятых на себя государством обязательств.
7. Бухгалтерский учет.
Бухгалтерский учет должен вестись в централизованной Главной книге Федерального казначейства, содержащей основные государственные счета. Это позволит получать достоверную и своевременную информацию о состоянии государственного сектора.
В связи с намеченными программой развития бюджетного федерализма мерами большая роль должна быть отведена региональным казначейским управлениям, на которые должна быть возложена обязанность осуществлять контроль над всеми платежами и поступлениями во все виды бюджетов.
Эволюцию региональных казначейских управлений можно представить в четыре этапа:
• создание региональных центров обработки данных;
• формирование центров автоматизированного учета;
• организация региональных казначейских управлений;
• создание отраслевых казначейских управлений.
Таким образом, развитие казначейской системы исполнения бюджетов будет сопровождаться двумя тесно переплетающимися процессами: увеличением количества выполняемых функций с одновременным возрастанием требований к качеству их исполнения, а также усилением роли региональных казначейских управлений с параллельным сокращением их местных отделений.
Алгоритмы оценки эффективности работы казначейства
Для оценки эффективности работы казначейства существует несколько направлений. Наибольший интерес представляет количественная оценка эффективности. Практика показывает, что такая оценка, с одной стороны, не может осуществляться в одномоментной в форме и, с другой, – связана с особенностями предметной области казначейства. Поэтому для ее проведения представляется целесообразным алгоритмический подход. В этом случае процедура оценки приобретает необходимую гибкость и адаптивность к избранной сфере финансового управления.
Алгоритм оценки эффективности банковского казначейства
Алгоритм количественной оценки эффективности работы банковского казначейства, приведенный в работе Ю.Ю. Никишева [Никишев, 2005, с. 10 – 12], предназначен для оценки работы банковских служб по трансформации краткосрочных (и более дешевых) пассивов в долгосрочные (и более дорогие) активы. Это одна из основных функций банка как финансового посредника. Получение дополнительного дохода от управления дисбалансом ликвидности – задача казначейства.
Предлагаемый алгоритм состоит из следующих этапов (рис. 4.3).
Описание алгоритма
Блок 1. Определение принципов фондирования активов банка. Проводится на основании принципов передовой банковской практики с учетом особенностей ресурсной базы банка:
• степени концентрации пассивов;
• стабильности остатков на расчетных счетах;
• учетной политики.
Результат представляется в форме таблицы (табл. 4.2).
В качестве пассивов могут выступать следующие показатели:
• корреспондирующие счета ЛОРО, МБК и РЕПО с различными обязательственными сроками;
Таблица 4.2. Схема фондирования активов банка
• краткосрочные и долгосрочные депозиты;
• долговые обязательства;
• собственные средства.
Типы фондируемых активов включают:
• денежные средства в кассе;
• средства в ЦБ РФ;
• средства на корреспондирующих счетах НОСТРО, МБК и РЕПО;
• ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;
• кредиты;
• инвестиционный портфель;
• внеоборотные активы;
• нематериальные активы;
• прочие активы.
В таблице фондирования (см. табл. 4.2) каждой группе пассивов соответствует группа типов фондируемых активов. После формирования таблицы производится безусловный переход к блоку 2.
Блок 2. Определение допустимой величины дисбаланса структурной ликвидности в процентах от актива баланса-нетто.
Устанавливается лимит дисбаланса для ограничения риска структурной ликвидности. Значение лимита дисбаланса определяется в процентах и зависит от величины общего лимита риска банка и степени его фактического заполнения, а также особенностей структуры его пассивов. Допустимая величина постоянно поддерживаемого дисбаланса составляет до 10% общей суммы активов, а допустимая величина кратковременно поддерживаемого дисбаланса – до 15% общей суммы активов. После установления лимитов производится безусловный переход к блоку 3.
Блок 3. Построение матрицы фондирования.
Матрица фондирования формируется с целью определения фактических источников фондирования активов банка. Матрица (табл. 4.3) строится по среднедневным остаткам за отчетный период (месяц, квартал) отдельно для разных видов валют.
В шапку и боковик таблицы вносят типы активов и пассивов (А1, А2, ..., Аm; Р1, Р2, ..., Рn ), значения активов и пассивов (аmn ) вводят в таблицу сверху вниз и слева направо. В выделенной зоне располагают значения активов, фондируемых не подходящими по типу пассивами, в то время как остальная зона заполняется значениями подходящих по типу активов. После заполнения таблицы производится безусловный переход к блоку 4.