Государство и рынок: механизмы и методы регулирования в условиях перехода к инновационному развитию

авторов Коллектив

Трансфертная цена по их рекомендации образуется исходя из фактической цены. Прибыль в этом случае исчисляется следующим образом [269] :

Р = В – (Са СЬ),

где Р – прибыль; В – выручка от продажи конечного продукта компании на рынке: Са, СЬ – полные затраты отделений «а» и «Ь», т. е. тех отделений, которые принимали участие в изготовлении узлов и деталей.

Распределение корпоративной прибыли осуществляется согласно формулам:

Pa = (P x СЬ) / (Са + Сb); Pb = (P x Ca) / (Ca + СЬ).

Отсюда уровень трансфертной цены на промежуточную продукцию, например, отделения «а» определяется суммированием издержек и распределенной величины прибыли:

Цта =

Са + Pa.

Существует методика расчетов внутрифирменных цен, когда используются все три фазы трансфертных цен: издержки, рыночные цены и договор. Индекс распределения корпоративной прибыли определяется по формуле:

Pи = (Цт С) / (Цр Цт)

где Ри – индекс распределения корпоративной прибыли; Цр – рыночная цена; Цт – цена трансфертная; С – затраты (издержки).

Если индекс распределения прибыли, например, равен 2, это означает, что на каждые 2 руб. прибыли отделения-поставщика трансфертная цена должна быть на 1 руб. меньше рыночной цены. Имеется в виду, что трансфертная цена ниже рыночной. Индекс устанавливается один раз в году в результате переговоров между отдельными партнерами по внутрифирменной сделке. Этот индекс остается неизменным до следующих переговоров. Неизменная форма расчетов индекса распределения корпоративной прибыли призвана обеспечить автоматическое изменение трансфертных цен в зависимости от динамики внутрифирменных затрат и ценовой ситуации на рынке.

Существует также метод двойной трансфертной цены. Он предполагает установление трансфертной цены на основе затратного подхода, т. е. в цену отделения поставщика включаются все издержки (прямых затрат) Эта продукция реализуется по фактическим рыночным ценам. Учитывая, что они ниже, отделение кредитуется центром за счет корпоративной прибыли на сумму разницы между трансфертной ценой и рыночной ценой.

Стоимость внутрифирменного оборота, в основе которой лежат прямые затраты, условно завышается за разницу трансфертной и рыночной цен с последующей компенсацией из общекорпоративной прибыли. В действительности прибыль компании уменьшается только на величину премий управляющим отделениями и определяется в процентах от суммы условной прибыли. Дело в том, что у компании уровень материального стимулирования имеет свои ограничения, например 10 %; поэтому свободный остаток средств целесообразно использовать на нужды производства.

Такой метод имеет свои достоинства, которые могут использоваться для решения стратегических задач управления, а именно для получения от партнеров по фирменной сделке достоверной информации о фактических издержках производства партнеров. Это помогает разрабатывать и принимать эффективные управленческие решения. Не нужно забывать, что такая информация скрывается, поскольку в фирму могут входить разные собственники со своими интересами.

При всех перечисленных методах определения трансфертных цен нижним пределом их являются затраты (полные, прямые, нормативные, предельные) отделения поставщика, а верхним – рыночная цена. Эти пределы диктуются интересами поставщика, с одной стороны, интересами покупателя – с другой. Отделению-поставщику нет смысла продавать свою продукцию по цене ниже производственных затрат, в то же время как отделению-покупателю нет выгоды приобретать внутрифирменную продукцию по ценам выше рыночной. Это одна проблема. Есть и другая – вопрос определения расчетной прибыли самой фирмы. Отделения фирмы участвуют в образовании общей прибыли фирмы, и потому трансфертные цены являются важным инструментом корпоративной системы управления в части обеспечения соответствующей эффективности производства.

Прибыль – действенный показатель эффективности работы структурной единицы

компании. Знание состояния дел в таком вопросе помогает принимать соответствующие меры по активизации работы по всем направлениям, обеспечивающим более эффективное производство. Это подтверждает вывод о том, что трансфертные цены дают ясную картину о действительном состоянии издержек производства в отделениях фирмы. А соответствующая информация о рыночных ценах позволяет фирме вырабатывать свою стратегию по части сокращения издержек производства, по части формирования трансфертных цен с целью повышения материальной заинтересованности отделений поставщиков в снижении затрат на производство.

7.5. Направления инновационного развития российских банков: региональный аспект

Понятие банковской системы, как известно, охватывает общенациональный уровень, и в России включает в себя Центральный банк Российской Федерации (Банк России), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Для регионов совокупность действующих на нем региональных банков, филиалов инорегиональных банков, а также подразделений Банка России, определяется как банковский сектор конкретного региона.

Например, банковский сектор Тюменской области представлен Главным Управлением Банка России по Тюменской области (поднадзорна территория юга области, а также Ямало-Ненецкого и Ханты-Мансийского автономного округов), региональными банками с филиалами, филиалами банков других регионов, в том числе Западно-Сибирским банком Сбербанка России, а также внутренними структурными подразделениями указанных организаций. В целом, второй уровень банковского сектора области представлен двумя основными группами банковских структур: региональными банками и филиалами банков других регионов.

По состоянию на 01.01.10 г., место банковского сектора Тюменской области в банковской системе России по основным показателям банковской деятельности характеризуют следующие данные. Удельный вес активов банковских структур области в совокупных активах составляет 1,8 % (в том числе в совокупных активах российских банков без активов головных офисов и филиалов, расположенных на территории Москвы – 10,2 %), в выданных кредитах нефинансовым организациям – 1,4 % (без учета банковских структур Москвы – 3 %), в выданных кредитах физическим лицам – 3,9 % (5,6 % соответственно), в средствах клиентов – 2,4 % (без учета банковских структур Москвы – 5,3 %), в том числе во вкладах населения – 2,9 % и в средствах клиентов (кроме вкладов физических лиц) – 2 % (без учета банковских структур Москвы – 4,7 % и 6,2 %, соответственно).

Количественные тенденции, характеризующие банковские структуры Тюменской области, имеют четко выраженную динамику. В течение 20022009 годов сократилось количество действующих региональных коммерческих банков (с 32 на начало 2002 года до 17 на начало 2010 года). Сокращение произошло в связи с отзывом лицензии за нарушение банковского законодательства у пяти банков, в связи с изменением юридического адреса у пяти банков, и в связи с присоединением к другим коммерческим банкам – также у пяти банков. Таким образом, происходят процессы централизации и концентрации банковского капитала. Параллельно сокращению количества действующих региональных коммерческих банков, изменяется банковская филиальная сеть. За анализируемый период сократилось число филиалов региональных коммерческих банков (с 80 на начало 2002 года до 64 по состоянию на начало 2010 года), причем было открыто 19, а закрыто 35 филиалов. Таким образом, процессы закрытия филиалов и преобразования их во внутренние структурные подразделения опережали процессы открытия филиалов региональных банков на территории области.