Как экономить на налогах, используя законные способы
Шрифт:
• справку, подтверждающая деятельность в области IT. Если вам арестовали счет, но вы уже сдали отчеты и погасили долги по налогам, а налоговая не торопится действовать, то можно потребовать с нее проценты (п. 9.2 ст. 76 НК, Письмо Минфина от 11.04.2016 №03—0208/20569).
Подайте в налоговую заявление в свободной форме о том, что инспекция должна проценты за незаконную блокировку. Расчет процентов прикладывать необязательно: налоговики в любом случае будут делать свой расчет.
Если инспекция не отреагирует на заявление, подайте жалобу в УФНС. Приложите к ней копию заявления,
Допустим, УФНС проигнорировала заявление. Подайте в суд заявление о взыскании процентов за незаконную блокировку. Приложите документы, которые подтвердят убытки компании во время незаконной блокировки счета – иначе суд может решить, что налоговики не обязаны платить проценты.
Смотрите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.06.2017 № Ф08—3699/2017 в качестве успешного примера.
Почему не стоит забывать о своих ООО?
ФНС в последние два года активно чистит ЕГРЮЛ и исключает из реестра организации с признаками недействующих. ФНС исключает как организации, про которые «забыли» намеренно, так и те организации, ликвидировать которые никто не собирался. Налоговики ликвидируют ООО потому, что по нему не сдают отчетность, нет операций по расчетному счету, компания не находится по юридическому адресу, у нее недостоверный директор, и сведения об этом внесены в ЕГРЮЛ.
С брошенными организациями теперь стало не все так просто.
То ли дело раньше, можно было просто забросить недействующую фирму, не проводить операции по счетам, не сдавать нулевую отчетность и ждать, когда налоговики сами закроют организацию бесплатно и без проблем для ее владельцев. Основанием исключения из ЕГРЮЛ организации в такой ситуации является ст. 21.1 закона №129-ФЗ.
Теперь ситуация изменилась. Первым негативным последствием самостоятельного закрытия налоговой инспекцией ООО является то, что директор или учредитель с долей в уставном капитале ООО более 50% не сможет 3 года открыть свою фирму или быть наемным директором. Также он не вправе в этот срок зарегистрировать на себя ИП и ему запрещено в течение 3-х лет находиться на муниципальной или государственной должности. Указанные ограничения предусмотрены ст. 23 Закона №129-ФЗ.
Самый негативный момент ожидает владельцев фирм с долгами, ведь закрытие фирмы их не обнуляет. Сейчас их могут взыскать с бывших собственников ООО. Я говорю сейчас о субсидиарной ответственности.
Она подразумевает, что обязательства по закрытому юрлицу при остром желании можно взыскать с ее учредителя, директора или даже главбуха.
Следующая неприятность, связанная с «брошенками», если на них числились какие-то активы. Если вы упустили момент, когда налоговая сама закрыла ООО, на котором числилась ваша земля или недвижимость и т. д., чтобы вернуть на них права после снятия с регистрации юрлица, придется потратить немало сил.
Если подобное случилось, первое, что нужно сделать, – это пытаться обжаловать в суде исключение из ЕГРЮЛ организации. Получилось – отлично, вопрос решен.
Не получилось – придется добывать свое имущество через суд. В помощь в такой ситуации нормы ч. 5.2 ст. 64 ГК РФ.
При этом такая процедура потянет за собой издержки, в частности:
• плату конкурсному управляющему, меньше 30 000 р. в месяц платить ему нельзя (ст. 20.6 «Закона о банкротстве»);
•
• придется заплатить НДФЛ 13% от рыночной стоимости возвращенного имущества.
Для целей гл. 23 НК РФ в такой ситуации у физлица возникает налогооблагаемый НДФЛ доход, который потребуется задекларировать, сдав отчет 3-НДФЛ. Налог к уплате уменьшит разве что расходы на покупку доли в уставном капитале, которые еще необходимо документально подтвердить.
Резюмируя, могу сказать, что сейчас бросать ООО, чтобы налоговики закрыли его сами, без вашего участия, невыгодно, да и небезопасно. Поэтому либо надо самостоятельно закрывать предприятие, перед этим выведя из него активы и избавившись от долгов, или сдавать нулевые отчеты до лучших времен.
Как сэкономить на налоге при продаже коммерческой недвижимости?
Я много раз писал: если вы на статусе ИП и хотите продать коммерческую недвижимость, то ни имущественный вычет, ни освобождение от налога вам не положены. На этот счет много судебной практики не в пользу предпринимателей (Определения КС от 14.07.2011 №1017-О-О и от 22.03.2012 №407-О-О, Определение ВАС от 16.08.2013 № ВАС-7283/13). Придется платить налоги как с предпринимательской деятельности, то есть УСН либо НДФЛ, что невыгодно.
Выход есть, если вы находитесь в браке, и имущество, которое вы собираетесь продать, приобретено в период брака.
Имущество, приобретенное во время брака, – это совместная собственность супругов (п. 1 ст. 256 ГК, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса). И неважно, на кого из супругов оформлено право собственности (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса). Если коммерческую недвижимость продает ваш супруг (а), у которого нет статуса ИП, он/она вправе претендовать на налоговый вычет или освобождение от налога. Перерегистрировать имущество для этого не придется: в законе нет такого требования. Отказ в государственной регистрации перехода права собственности на том основании, что формально имущество принадлежит другому супругу, незаконен, читайте Определение ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913. Для сделки потребуется лишь нотариальное согласие второго супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса), то есть ваше.
Продажа коммерческого объекта лицом без статуса ИП позволит сэкономить на налогах. Но в случае, когда недвижимость находилась в собственности меньше 5 лет, выгоднее иметь на руках документы, подтверждающие расходы, произведенные на покупку недвижимости.
Сложность схемы заключается в том, что, скорее всего, Росреестр откажет в регистрации права собственности, и на этом этапе придется с ним судиться, используя доводы из Определения ВС от 05.12.2017 №306-КГ17—10913.
После того как состоится регистрация, возможно, появятся претензии от налоговой инспекции. Инспектора станут доказывать, что взаимозависимые лица получили необоснованную налоговую выгоду. Ведь продавец без статуса ИП наверняка знал, что данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.