Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Парфенов Кирилл Геннадьевич

Комиссия взимается с получателя.

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.1. Отправка

переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочие дни; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с отправителя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;

Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.3. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочее время; комиссия взимается с получателя.

Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 409 11, К-т 30301 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии.

Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.2.4. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с получателя. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода; Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.

Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:

Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.

Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.

2.3.3. Поступление и выплата переводов.

2.3.3.1. Поступление перевода на корреспондентский счет банка может отражаться следующим образом:

Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

Поступление перевода в головной офис для выплаты в филиале может отражаться следующим образом:

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму перевода;

Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

Отражение поступившего перевода на балансе филиала банка может производится следующим образом:

Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;

Д-т 303 02, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.

2.3.3.2. Выплата переводов

Выплата переводов, поступивших из РФ:

на сумму перевода

Д-т 409 05, К-т 202 02, 202 06, 202 07.