Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Шрифт:
1.18. Порядок учета операций, совершаемых с использованием технических устройств «Cash-in»
1) Прием денежной наличности посредством устройства «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму средств, принятую устройством.
Основание – процессинговая информация. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.
2) Инкассация устройства «Cash-in»:
Д-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройства «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,
К-т 202 08, л/с «Денежные средства в
3) Прием в хранилище банка денежных средств, инкассированных из «Cash-in»:
Д-т 202 02, л/с «Касса кредитной организации»,
К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на фактическую сумму средств, инкассированных из «Cash-in», по результатам пересчета.
Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер.4) Отражение в учете излишков (недостач) (разница между фактическим наличием денежных средств и данными чека разгрузки):
Д-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»,
К-т 202 09, л/с «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «– на сумму недостачи.
Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.
Д-т 202 09, «Денежные средства из устройств «Cash-in» в пути в Наименование получателя> «,
К-т 603 22, гр. 19, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения» – на сумму излишка.
Основание – акт пересчета. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.5) Отражение в учете расходов по списанию недостач до выяснения (при наличии акта экспертизы о признании денежного знака поддельным (неплатежным) или установления недостачи, нереальной для взыскания):
Д-т 706 06, л/с «Списание недостач, номинальной стоимости поддельных (неплатежных) денежных знаков, внесенных в устройства «Cash-in»»,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи, номинальную стоимость поддельного (неплатежного) денежного знака.
Основание – акт экспертизы, акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.6) Отнесение недостачи на виновное лицо (при установлении факта вины работника кредитной организации):
Д-т 603 08, л/с виновного лица,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin» – на сумму недостачи.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.7) Взаимозачет технических (сбойных) излишков (недостач):
Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств
«Cash-in» до выяснения «,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cashin»» – на сумму взаимозачета.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.8) Отнесение на счета доходов излишков по истечении установленного срока исковой давности:
Д-т 603 22, л/с «Излишки денежной наличности из устройств «Cash-in» до выяснения «,
К-т 706 01 «Излишки денежной наличности» – на сумму излишка.
Основание – акт расследования, распоряжение руководителя. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.9) Возмещение номинальной стоимости подлинных денежных знаков по результатам экспертизы в Банке России при получении возмещения по инкассо:
Д-т 202 02/301 02/301 14,
К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»» – на сумму полученного возмещения.
Основание – акт экспертизы, сообщение иностранного банка. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер, балансовый мемориальный ордер.10) Урегулирование
10.1. Ситуация, приводящая к возникновению «красного сальдо» по счету устройства: сумма инкассации (KT-оборот) превышает сумму денежных средств, принятых и отраженных по счетам (ДТ-оборот).
Причина
Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.
При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.
Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:
Д-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.10.2. Выполнение корректирующих проводок по счетам клиентов (устройств «Cash-in») при выявлении случаев сбоев, задвоений проводок.
Ситуация, приводящая к расхождению остатка по счету устройства (20208) с процессинговой информацией.
Причина
Клиентом была совершена попытка внести денежные средства через устройство «Cash-in», при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого деньги не были приняты устройством либо приняты в сумме, несоответствующей фактически внесенной, при этом операция зарегистрирована как успешная в отчетах процессинга и денежные средства были зачислены на счет клиента. При проведении инкассации сумма средств, указанная в чеке (сумма инкассации не включает в себя сумму «сбойной операции»), совпадает с результатами фактического пересчета. Никаких недостач и излишков не выявлено.
Такая «сбойная «операция может быть выявлена только по результатам инкассации, так как будут выявлены расхождения между суммой инкассации по данным процессинговой информации, суммой инкассации, отраженной в банковской системе, остатком на счете устройства «Cash-in» на момент инкассации. От момента совершения операции до выявления расхождения может пройти несколько дней.Корректирующие проводки выполняются в день выявления расхождения .
10.3.1. Если установлено задвоение платежа или на счет клиента зачислена большая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица»,
К-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»> – на сумму расхождения (задвоенной проводки) по результатам проведенного расследования.
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.