Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Шрифт:
10.3.2. Если установлено отсутствие проводки по счету клиента (устройства) или на счет клиента зачислена меньшая сумма, не соответствующая фактически внесенной в устройство «Cash-in»:
Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,
К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму расхождения (отсутствующей проводки) по результатам проведенного расследования
Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.2. Денежные переводы и платежи
Переводы с открытием счета
Прием денежных средств
Д-т 202 02, 202 06, 202 07,
К-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20 – на сумму перевода и комиссии банка.
Перевод денежных средств со счета:
Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20,
К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 – на сумму перевода
Удержание комиссии за перевод:
Д-т 423 01, 426 01, 408 17, 408 20, К-т 706 01.
Переводы без открытия счета, без использования систем переводов в рублях РФ.
Прием наличных денежных средств:Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка. Учет комиссии:
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка
и
прием наличных денежных средствД-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 40912, 40913 – на сумму перевода.
Учет комиссии: Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.
Зачисление перевода получателю.
На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.
Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,
К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 или к/с банка-корреспондента.При приеме в филиале платежей в пользу организаций, взаиморасчеты с которыми осуществляются головным банком, филиалом осуществляются следующие проводки:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка;
учет комиссии
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.Отправка перевода в головной банк
Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии:
Д-т 409 11, К-т 303 01.
На балансе головного банка перевод учитывается на сумму перевода:
Д-т 303 02, К-т 409 11.Зачисление перевода получателю
На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.
Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,
К– т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 30102.2.3. Переводы без открытия счета через системы денежных переводов
2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)
2.3.1.1. Отправка переводов в пользу физических лиц
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии,
или
Дт 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;
Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.2. Отправка переводов из филиалов банка в рабочее время.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.3. Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.1.4. Отправка перевода из филиалов банка в нерабочее время.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента, или
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;
Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом: на сумму перевода
Д-т 302 20, К-т 303 01; на сумму комиссии расчетного банка
Д-т 706 06, К-т 303 01.Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.
2.3.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц; комиссия взимается с отправителя.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.