Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Шрифт:
При перечислении средств с корреспондентского счет банка в сумме, необходимой для закрытия образовавшейся задолженности перед системой переводов: Д-т 474 22, К-т 301 02, 301 14 – на сумму задолженности.
Урегулирование требований и обязательств перед системой переводов: Д-т 474 23, К-т 474 22.
2.4. Рекомендации по организации операционной работы по переводам без открытия счета.
2.4.1. Организация приема платежей физических лиц без открытия счета.
В рамках настоящего раздела будут приведены рекомендации по организации операционной работы при приеме платежей от физических лиц – резидентов и нерезидентов в рублях Российской Федерации без открытия счета в пользу юридических лиц – резидентов и нерезидентов, в том числе в пользу бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, в пользу предпринимателей без образования юридического лица, производимых без открытия физическими лицами – переводоотправителями. Причем мы рассмотрим два варианта приема платежей: через кассовое подразделение банка и через программно-технические комплексы без использования сотрудников банка.Прием платежей через учреждения банка
В рамках настоящей статьи учреждениями банка будут именоваться, если в тексте не указано иное, операционное подразделение головного офиса, дополнительные офисы, филиалы, операционные кассы банка.
При организации операционной работы по приему платежей в учреждениях банков рекомендуется разделять их в соответствии со следующими признаками:
а) на основании договоров с организациями;
б) в пользу организаций, с которыми договора не заключены.
В этой связи в программном комплексе банка формируется реестр организаций, с которыми заключены договора, с указанием условий расчетов: с указанием платежных реквизитов, условий взаиморасчетов с организацией, требований к оформлению
Учет расчетов с организациями ведется на лицевых счетах балансового счета 409 11 «Переводы физических лиц без открытия банковских счетов в пользу организаций» в разрезе договоров с каждой организацией. Указанные счета открываются в подразделениях банка, осуществляющих взаиморасчеты с организациями, в разрезе организаций, с которыми заключены договора, и (если это предусмотрено соответствующим договором) по видам платежей.
Также могут открываться два лицевых счета на балансовом счете 409 11 по учету переводов в пользу организаций, с которыми договора не заключены: первый – для учета платежей в пользу бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и прочих получателей, для платежей, в пользу которых не предусмотрено взимание комиссии в соответствии с действующим законодательством и (или) нормативными документами Банка России, второй – для учета платежей в пользу прочих организаций.
Комиссию, взимаемую с физических лиц, рекомендуется удерживать в учреждении банка в момент приема платежа. Комиссию, взимаемую с организаций, рекомендуется взимать в подразделении, осуществляющем взаиморасчеты с организацией, в момент платежа в пользу организации, при этом лицевые счета открывать в разрезе договоров с организациями.Прием платежей в пользу организаций, с которыми договора не заключены
Платежи физических лиц принимаются на основании платежных документов, разработанных банком. При этом допускаются модификации платежного документа для разных получателей платежа или видов платежей. Также допускается принимать платежи по платежным документам, разработанным самими организациями.
При приеме платежа сотрудник банка убеждается в правильности заполнения платежного документа, вводит платежные и иные предусмотренные для данной организации реквизиты в программный комплекс банка, после чего принимает от плательщика денежные средства в размере, равном сумме платежа и платы, взимаемой с физического лица (если такая плата предусмотрена). Если при приеме наличных средств установлено расхождение между суммой, указанной в платежном документе (с учетом платы, взимаемой банком), и суммой фактически внесенных физическим лицом средств, сотрудник банка предлагает физическому лицу оформить заново платежный документ или довнести недостающую сумму денег.
В случае если в банке применяется принтер с печатью на подкладных документах, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа и печатает на обеих частях платежного документа оттиск принтера, после чего возвращает квитанцию плательщику.
В случае если в банке применяется принтер для печати чеков, сотрудник банка расписывается на обеих частях платежного документа, проставляет дату вручную либо с использованием штампа, оформляет чек, прикрепляет его с помощью степлера к квитанции, проставляет на квитанции с чеком печать кассы таким образом, чтобы часть оттиска печати находилась на чеке, а часть на квитанции, после чего возвращает квитанцию с чеком физическому лицу.
Если при приеме платежа взимается плата с физического лица, на чеке либо оттиске, распечатываемом на платежном документе, должны быть указаны сумма платежа, сумма платы, взимаемой банком с физического лица, а также общая сумма, принятая от клиента.
Если при совершении операции по приему платежа допущена ошибка, сотрудник банка производит соответствующие операции в программном комплексе и распечатывает документы снова. В случае если в учреждении банка применяется принтер с печатью на подкладных документах и на платежном документе произведен неправильный оттиск, кассир перечеркивает на обеих частях документа неправильный оттиск, ставит от руки фактически принятую сумму, ставит свою подпись, а затем производит переоформление операции в программном комплексе банка. В случае если в банке применяется принтер для печати чеков, оформляется новый чек.
После окончания приема платежей сотрудник банка формирует из программного комплекса реестр принятых платежей по всем принятым платежам. Бэк-офисное подразделение банка в начале операционного дня, следующего за днем приема платежей в пользу организации, с которыми договора не заключены, формирует в пользу каждого получателя сводное платежное поручение.Прием платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора На основании внесенных в программный комплекс учреждениями банка сведений подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, формирует реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Для удобства клиентов при приеме платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, можно предусмотреть формирование платежного документа из программного комплекса с дальнейшим подписанием физическим лицом. Перевод платежей в пользу организаций, с которыми заключены договора, производится по срокам согласно условиям соответствующих договоров. Реестры сумм к переводу формируются по формам, установленным соответствующими договорами. Подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, направляет последним реестры в электронной и (или) в бумажной форме в сроки и в порядке, предусмотренными договорами. Если условиями договора предусмотрено направление извещений (копий извещений) получателю платежей, подразделение, осуществляющее взаиморасчеты с организациями, при получении от учреждений банка бандеролей с извещениями сортирует их, комплектует в качестве приложений к соответствующим реестрам и направляет их организациям по срокам и в порядке в соответствии с условиями договора.
Прием платежей с использованием программно-технических комплексов
Работа банков с программно техническими комплексами строится в основном на основании Положения Банка России от 09.10.02 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». В п. 1.6 вышеназванного Положения указано общее описание программно-техниче-ского комплекса:
При совершении кассовых операций кредитные организации в порядке, установленном настоящим Положением, могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее – электронный кассир), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее – автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией с соблюдением требований приложения 1 к настоящему Положению.
Поэтому далее устройства, именуемые в СМИ и обиходе как платежные терминалы, мы будем называть программно-техническими комплексами, как того требует положение ЦБ РФ. При этом обратим внимание, что указанные выше два абзаца, это практически все, что дает нам в отношении программно-технических комплексов законодательство.
Банки, осуществляя прием платежей от физических лиц, обязаны производить идентификацию клиента-плательщика в соответствии с Федеральным законом от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – закон № 115-ФЗ). Идентификация клиента подразумевает установление следующих сведений: в отношении физических лиц – фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный
При этом закон выделяют некоторые операции, по которым не требуется идентификация клиентов. Из них в рамках данной статьи нас интересуют описанные в п. 1.1 закона № 115-ФЗ:
Идентификация клиента – физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов – физических лиц следующих платежей, если их сумма не превышает 30 ООО рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 30 ООО рублей:
1) связанных с расчетами с бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации (включая предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы);
2) связанных с оплатой услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
3) связанных с осуществлением платы за жилое помещение, коммунальные услуги, с оплатой услуг по охране квартир и установке охранной сигнализации, а также с осуществлением платежей за услуги связи;
4) связанных с уплатой взносов членами садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан, гаражностроительных кооперативов, оплатой услуг платных автомобильных стоянок;
5) связанных с уплатой алиментов.По умолчанию кредитная организация не может идентифицировать плательщика, использующего программно-технический комплекс. В этой связи список и максимальная сумма операций, возможных для осуществления с использованием программно-технических комплексов без дополнительных проработок со стороны банка, ограничивается п. 1.1 закона № 115-ФЗ. Но физическим лицам также как минимум требуются услуги по погашению кредитов, кроме того, клиенты хотят иметь возможность пополнять электронные кошельки, покупать авиа и другие билеты и оплачивать многие другие услуги. Из этой ситуации существует выход, а именно – первоначальная идентификация клиента и выдача ему для дальнейших операций идентификационной карты с секретным кодом, который будет являться АСП (аналогом собственноручной подписи). Для этого можно использовать стойку консультанта банка рядом с программно-техническим комплексом, который будет оказывать консультации по банковским услугам (там же можно оформлять потребительские кредиты или кредитные карты, если банк предоставляет такую услугу), а также выдавать идентификационные карты для дальнейшего использования при платежах через программно-технический комплекс. Причем совсем не обязательно придумывать и создавать для этого отдельные карты, достаточно использовать карты Visa или MasterCard, эмитируемые банком, внеся соответствующие дополнения в договоры с клиентами.
Через программно-технические комплексы наиболее удобно производить платежи за фиксированный набор услуг, т. е. за услуги организаций, с которыми у банка заключены договора, так как клиенту достаточно трудно будет вносить все платежные реквизиты, чтобы сделать платеж по произвольным реквизитам. Тем более трудно представить себе заполнения поля «назначения платежа» через клавиатуру устройства. В этой связи в программно-технических комплексах создают реестры получателей платежа, которые можно выбрать из меню, введя затем только цифровые идентификаторы (например, номер телефона) или используя штрих-код на квитанциях оплаты, через соответствующий сканер, который опцией входит в комплект многих программно-технических комплексов.
На основании внесенных в программный комплекс клиентами банка сведений в конце операционного дня формируются реестры сумм к переводу в пользу организаций по организациям и датам перевода. Реестры сумм к переводу могут дополнительно формироваться в банке на основании электронных данных программно-технических данных по формам, установленным соответствующими договорами. Подразделение, осуществляющее взаиморасчеты, направляет организациям реестры в электронной и (или) бумажной форме в сроки и порядке, предусмотренными договорами. В остальном расчеты по этим операциям аналогичны расчетам по платежам, принимаемым через учреждения банка, за исключением того, что для учета денежных средств, принятых от клиентов в сейф программно-технических комплексов, вместо счетов 202 02/202 07 рекомендуем использовать счет 202 08. Порядок инкассации устройств рекомендуется использовать близкий к порядку инкассации банкоматов, имея в виду, что в процессе мониторинга времени проведения инкассации следует ориентироваться на максимальное число купюр, которое может быть принято в приемную кассету. Желательно стараться, чтобы всегда был запас, так как купюры могут быть разной степени ветхости, а это увеличивает их физический объем. Кроме того, купюры не всегда укладываются ровно в приемную кассету, что приводит к ее преждевременному заполнению.2.4.1. Организация в банке работы с системой денежных переводов без открытия счета В рамках настоящей раздела мы осветим основные методы и условия организации работы с системой денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в рублях РФ и иностранной валюте в пользу физических и юридических лиц через корреспондентский счет клирингового банка системы. В основном по такому принципу работают так называемые локальные системы переводов, основной бизнес которых связан с переводами из России в страны ближнего зарубежья. Правда, называть «локальными» системы, основной объем операций которых направляется хотя в ближнее, но зарубежье – не совсем верно. При этом, конечно, нельзя использовать настоящую методику для всех систем денежных переводов, но мы сознательно не выделяем какую-то одну систему, чтобы раздел не превратился в рекламный материал одной из систем переводов. Обращаем внимание, что указанные в этом разделе рекомендации можно использовать вместе с учетом, приведенном в п. 2.3.1. настоящего издания.
Основные условия осуществления денежных переводов
Через систему денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов российский банк может осуществлять:
– отправку денежных переводов физических лиц в рублях РФ без открытия банковского счета по территории РФ в пользу физических и юридических лиц;
– отправку денежных переводов физических лиц в рублях РФ и иностранной валюте без открытия банковского счета за пределы РФ в пользу физических лиц;
– выплату физическим лицам денежных переводов, поступивших без открытия банковского счета от физических лиц по территории РФ в рублях РФ;
– выплату физическим лицам денежных переводов, поступивших без открытия банковского счета от физических лиц из-за границы РФ в рублях РФ и иностранной валюте.В соответствии с валютным законодательством РФ банк осуществляет денежные переводы, которые не требуют проведения операции по специальному банковскому счету и являются частными денежными переводами (в пользу физических лиц) или оплатой товаров и услуг (в пользу юридических лиц), а также не связаны с операциями движения капитала. Банк осуществляет операции в следующем порядке:
– отправку и выплату денежных переводов физических и юридических лиц, осуществляемых между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами в рублях на территории РФ, – без ограничений;
– отправку денежных переводов физических лиц – резидентов из РФ в рублях и иностранной валюте на сумму, которая в течение одного операционного дня не может превышать сумму, эквивалентную 5000 (пять тысяч) долларов США, определяемую с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ на дату оформления заявления на денежный перевод;
– отправку денежных переводов физических лиц – нерезидентов из РФ в рублях и иностранной валюте – без ограничений.
– выплату физическим лицам – резидентам и нерезидентам денежных переводов, поступивших в РФ в рублях и иностранной валюте, – без ограничений.При отправке (выплате) денежных переводов комиссия с отправителя (получателя) взимается в соответствии с действующими тарифами банка. Распределение комиссии между банком и клиринговым банком и (или) системой переводов осуществляется в соответствии с условиями заключенного договора.
Отправка денежных переводов в пользу физических лиц
Отправка денежных переводов в пользу физических лиц должна осуществляться в день внесения денежных средств в кассу банка, в том числе принятые в выходные и праздничные дни (при условии, что часы работы учреждения банка укладываются в график осуществления расчетов клиринговым банком).
При обращении клиента в банк для осуществления денежного перевода сотрудник банка должен отвечать на возникшие вопросы, информировать клиента об условиях осуществления денежного перевода, комиссии, взимаемой при отправке денежного перевода. Если денежный перевод отправлен учреждением банка в клиринговый центр в выходной или праздничный день, необходимо предупредить отправителя о том, что получатель сможет получить денежный перевод только в случае, если в этот день работает расчетное подразделение и выдающий офис банка получателя. В противном случае денежный перевод может быть выплачен получателю в ближайший рабочий день.
Отправка денежного перевода осуществляется на основании типового заявления на отправку денежного перевода. Указанное заявление оформляется в автоматизированной системе или заполняется отправителем от руки в зависимости от требований системы денежных переводов и возможностей автоматизированной системы банка отправителя. В любом случае для оформления заявления на отправку денежного перевода отправитель предоставляет сотруднику банка документ, удостоверяющий личность.
В соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность физического лица, при предъявлении которых банк осуществляет денежный перевод, являются: