Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Парфенов Кирилл Геннадьевич

Выплата переводов, поступивших из-за пределов РФ:

Выплата переводов резидентам

Д-т 409 09, К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

Выплата переводов нерезидентам

Д-т 409 09, К-т 409 10 – на сумму перевода;

Д-т 409 10, К-т 202 02, 202 06, 202 07.

2.3.4. Возврат переводов.

2.3.4.1. Возврат не полученных переводов.

Д-т 409 05, 409 09, К-т 30110

на сумму перевода.

В филиале банка. Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01 – на сумму перевода.

И на балансе головного банка отражение возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода.

2.3.4.2. Возврат отправленных переводов. Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода в головном банке.

Возврат перевода, отправленного из филиала. Д-т 301 10, К-т 303 01 на сумму перевода.

Отражение на балансе филиала возврата перевода. Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09, 409 10 – на сумму перевода.

Выплата возвращенных переводов

Д-т 409 05,409 09,409 10,

К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

2.3.4.3. Изменение параметров перевода, поступившего из одного филиала в другой.

Д-т 409 05, 409 09, К-т 303 01;

Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода.

2.3.5. Переводы без открытия счетов в расчетном банке (например, Western Union). 2.3.5.1. Отправка перевода

Взнос наличных денежных средств для перевода (вместе с платой за перевод и дополнительные услуги): на сумму перевода и платы за перевод Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 11 – для переводов по территории РФ.

Отправка перевода Д-т 409 12, 409 13, 409 11, К-т 474 22 – на сумму перевода, вознаграждения системы переводов и суммы комиссии банка.

Удержание вознаграждение банка за перевод (если взимается НДС, то комиссия без учета НДС):

Д-т 474 22, К-т 706 01;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС (если взимается).

2.3.5.2. Получение и выплата перевода

На сумму перевода

Д-т 474 23, К-т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ;

Д-т 474 23, К-т 409 05 – для переводов по территории РФ.

Выплата перевода

Д-т 409 09,409 10,409 05,

К-т 202 02, 202 06, 202 07 – на сумму перевода.

Учет вознаграждения банка за выдачу перевода:

Д-т 474 23, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается);

Д-т 474 23, К-т 603 09 –

на сумму НДС.

2.3.5.2. Отражение переводов в филиале.

2.3.5.2.1. Отправка перевода в филиале.

Взнос средств для перевода (вместе с платой за перевод): на сумму перевода и платы за перевод

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 12, 409 13 – для переводов из РФ;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07,

К-т 409 11 – для переводов по территории РФ.

Отправка перевода Д-т 409 12, 409 13, 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода и вознаграждения системы переводов.

Удержание вознаграждения банка за перевод, на сумму комиссии банка за перевод с учетом НДС (если НДС взимается):

Д-т 409 12, 409 13, 409 11 (удержание вознаграждения банка за перевод), К-т 474 22.

Удержание вознаграждения банка за перевод, на сумму комиссии банка за перевод, за минусом НДС (если НДС взимается):

Д-т 474 22 (удержание вознаграждения банка за перевод), К-т 70601.

На сумму НДС: Д-т 474 22, К-т 603 09.

На балансе головного банка перевод отражается следующим образом: Д-т 303 02, К-т 474 22 – на сумму переводов и комиссии системы переводов.

2.3.5.2.2. Получение и выплата перевода в филиале. Д-т 303 02, К-т 409 09,409 10,409 05 – на сумму перевода и комиссии банка за выплату перевод.

Выдача перевода на сумму перевода

Д-т 409 09,409 10 – для переводов, поступивших в РФ,

К-т 202 02, 202 06, 202 07;

Д-т 409 05 – для переводов по территории РФ,

К-т 202 02, 202 06, 202 07.

Учет вознаграждения банка за выдачу перевода, на сумму, равную комиссии банка за выплату перевода, за минусом НДС (если НДС взимается): Д-т 409 09,409 10,409 05, К-т 706 01.

На сумму НДС:

Д-т 409 09,409 10,409 05, К-т 603 09.

Отражение поступления перевода в филиал на балансе головного банка:

Д-т 474 23, К-т 303 01 – на сумму переводов и комиссии банка за выплату перевода.

Примечание: В случае если в кассе подразделения банка отсутствуют центы США, то проводки по выдаче долларов США осуществляются следующим образом:

– целая часть долларов США выдается долларами США (Д-т 409 09, 409 10 840, К-т 202 02, 202 07 840);

– центы выдаются российскими рублями (Д-т 409 09, 409 10 840, К-т 202 02, 202 07 810).

2.3.5.3. Урегулирование расчетов с системой переводов

При поступлении средств на корреспондентский счет в сумме, необходимой для закрытия задолженности перед банком, от системы переводов:

Д-т 301 02, 301 14, К-т 474 23 – на сумму задолженности.