Пособие начинающему капиталисту. 84 шага к успеху
Шрифт:
Фонд социального страхования – 2,9 % – 580,00р. (20000,00*2,9=580,00р.)
Фонд социального страхования от несчастных случаев процент от 0,2 % до 8,5 %,возьмем 0,2 % – 40,00р. (20000,00*0,2 %=40,00р.)
И эти все налоги нужно перечислить по фондам.
А теперь посчитаем, сколько же всего налогов платится при начислении заработной платы?
Из вышеуказанных расчётов суммируем все страховые взносы:
4400,00 + 1020,00 +580,00 + 40,00 = 6040,00р.
НДФЛ
Таким образом, всего перечислено в налоговую инспекцию и в Фонды
8640,00р. (2600,00 + 6040,00 = 8640,00р.).
Продолжим наши рассуждения. А сколько же работник получает на руки? Считаем: 20000,00 – 2600,00 = 17400,00.
То есть, при насчитанной зарплате в 20000,00 работник получит на руки 17400,00, а фирма или ИП заплатили различных налогов и взносов 8640,00. А теперь сделаем следующие честные вычисления. Определим, процент общих вычетов от полученных денег на руки: 8640,00: 17400,00 = 0,497. То есть, сумма всех вычетов с фирмы составляет 49,7 %.
А что это означает? Означает следующее: чтобы получить на руки деньги в размере 10000,00, организация должна заплатить 4970 руб. (на самом деле, это вычитаются денежные средства и из заработной платы работника, и из фирмы). Вот такая интересная математика.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или частной практикой, уплачивают страховые взносы за себя лично.
Взносы за 2014 год должны уплатить до 31 декабря 2014 года:
– Пенсионный фонд – 17 328,48;
– Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3 399,05.
Для договоров гражданско-правового характера предусмотрено следующее естественное исключение. Работодатель не исчисляет страховые взносы за физическое лицо, если то само является плательщиком страховых взносов, поскольку занимается предпринимательской деятельностью или частной практикой.
При получении доходов в натуральной форме при выполнении трудовых обязанностей, если они возникают помимо вознаграждений, получаемых от работодателя в денежной форме за выполнение трудовых обязанностей, денежная оценка таких доходов должна быть присоединена к доходам работника в денежной форме.
В частности, это могут быть следующие доходы:
оплата проездных билетов и затрат на проезд работника к месту работы;
подарки в натуральной форме в части превышения 4000 рублей;
материальная помощь в части превышения 4000 рублей;
материальная помощь при рождении ребенка в части превышения 50000 рублей.
6.8. Предприниматель, будь бдителен! Наказание без преступления
Состояние бухгалтерского учёта на любой фирме или у ИП должно отражать движение материальных средств и, соответственно, получение прибыли. И государство, соответственно, очень внимательно следит за тем, чтобы все налоги как с предприятий, так и с физических лиц, исчислялись и уплачивались в полном объеме.
Тем более не является секретом, что при проведении любых проверок, плановых или неплановых,
Рассмотрим некоторые виды штрафов, которые могут налагать инспекции ФНС, органы Пенсионного фонда РФ и фонды социального страхования РФ.
За нарушение срока представления сведений в ФНС и фонды об открытии и закрытии расчетных счетов в банке предусмотрен штраф в размере 5000 рублей.
Нарушение срока представления налоговой декларации или расчета по страховым взносам наказывается штрафом в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов и страховых взносов в результате занижения налоговой базы (базы для начисления страховых взносов) наказывается штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы. Если указанные деяния совершены умышленно, то штрафы увеличатся до 40 %.
За грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения (отсутствуют первичные документы, не ведется бухгалтерский налоговый учет, хозяйственные операции отражаются в учете несвоевременно), Налоговый кодекс РФ предусматривает штраф в размере 10000 рублей, а при повторном нарушении – 30000 рублей.
Если это нарушение повлекло занижение налоговой базы, то штраф составит 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40000 рублей.
Много суждений о сдаче электронной отчётности по НДС. У всех возникает вопрос: а что будет дальше? В настоящее время все плательщики НДС, в том числе налоговые агенты, а также компании и предприниматели на вменёнке или упрощёнке, которые хотя бы раз выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны предоставлять свою отчётность в электронном виде.
Соответствующие отчёты сдаются через спецоператоров. При этом, гораздо дешевле подключиться к электронной отчётности, чем игнорировать налоговый кодекс. Если бухгалтер принесёт инспекторам бумажную декларацию, то её не примут и будут считать, что компания в срок не отчиталась. А отсюда уже последствия:
Во-первых, штраф в размере 5 % от неуплаченного налога по данным декларации за каждый месяц;
Во-вторых, блокировка счёта.
Инспекторы вправе приостанавливать операции абсолютно по всем счетам компании. А открыть новый при заблокированных старых с 2014 года невозможно.
Заморозить операции по счетам инспекторы вправе сразу по истечении 10 рабочих дней после последнего дня отчётности.
Обязательные электронные декларации по НДС введены специально, чтобы налоговикам было проще проверять вычеты. Естественно заключение договоров со спецоператорами требует определённых денежных затрат. Но с другой стороны значительно проще нажать кнопку в компьютере и отчётность сдана, чем идти, ехать, стоять в очереди и т. д. Скорее всего в ближайшем будущем и остальные фирмы, находящиеся на других видах налоговой отчётности «подтянут» под электронную отчётность.