Управление предприятием в условиях дефицита оборотных средств. Финансовое оздоровление предприятия

Корчагина Алена Сергеевна

На сборочных участках возникают перерывы комплектования, когда детали и узлы пролеживают в связи с незаконченностью изготовления других деталей, входящих в один сборочный комплект.

Междусменные перерывы определяются режимом работы (числом и длительностью смен). К ним относятся перерывы между рабочими сменами, а также выходные и праздничные дни. К ним могут быть отнесены обеденные перерывы и паузы для отдыха рабочих.Нерегламентированные перерывы связаны с простоями оборудования и рабочих по организационным и техническим

причинам, не предусмотренным режимом работы (при отсутствии сырья, поломке оборудования, невыходе на работу рабочих и т. д.). Нерегламентированные перерывы включаются в производственный цикл в виде поправочного коэффициента или не учитываются.

Экономическая функция производственного цикла

Финансовый цикл начинается с момента платежа поставщикам данных материалов (погашения кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашения дебиторской задолженности).

Для оценки длительности циклов используются показатели оборачиваемости – (период оборота в днях), характеризующие скорость оборота товаров, их движение в сфере обращения, от производителя к потребителю через торговлю.

Производственный цикл:

1) период оборота запасов сырья;

2) период оборота незавершенного производства;

3) период оборота запасов готовой продукции.

Финансовый цикл:

1) период оборота кредиторской задолженности;2) период оборота дебиторской задолженности.

Финансовый цикл (Дни) = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности – Период оборота кредиторской задолженности – Период оборота авансов

Таблица 4.4. Финансовый цикл

Сокращение производственного цикла:

1) уменьшение периода оборота запасов;

2) уменьшение периода оборота незавершенного производства;

3) уменьшение периода оборота готовой продукции.Уменьшение периода оборота дебиторской задолженности:

Период оборота дебиторской задолженности = (Средняя дебиторская задолженность / Выручка от реализации за период) x Число дней в анализируемом периоде

Увеличение периода оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = Средняя кредиторская задолженность / Затраты на производство продукции за период x Число дней в анализируемом периоде

Таблица 4.5. Соотношение длительности производственного и финансового циклов

Расчет потребности и анализ структуры оборотных средств для финансового цикла

Расчет

потребности в оборотных средствах

Для нормального функционирования предприятию необходимо периодически взвешивать свои потребности в оборотных средствах и стараться сохранять их на минимально необходимом уровне.

Действия, необходимые для того, чтобы оценить потребности предприятия в оборотных средствах:

Действие 1. Оценить объем потенциальных продаж предприятия.

Действие 2. Разработать производственный план для данного уровня продаж.

Действие 3. Оценить капиталовложения в сырье и материалы, нужные для данного уровня продаж.

Действие 4. Оценить время и длительность производства и величину капиталовложений в незавершенное производство и запасы готовой продукции.

Действие 5. Оценить капиталовложения в дебиторскую задолженность на основе кредитной политики предприятия.

Действие 6. Обсудить условия кредита, которые предоставляют поставщики сырья, и влияние кредита на потребность в собственных оборотных средствах.

Стоимость сырья и покупных материалов на единицу продукции определяется по калькуляции.

Калькуляция (счет, подсчет) – способ группировки затрат и определения себестоимости продукции по следующим статьям расходов: сырье и материалы; возвратные отходы; топливо на технологические нужды; энергия; основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата; отчисления на социальное страхование; расходы на подготовку и освоение производства; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; цеховые расходы; общезаводские расходы; потери от брака; прочие производственные расходы; внепроизводственные расходы [17] .Стоимость единицы продукции: в незавершенном производстве определяется на основе расчета; в запасах готовой продукции – по себестоимости; в дебиторской задолженности – по продажной цене.

Управление оборотными средствами предприятия

На всех предприятиях существует доступная первичная информация, которая может быть обработана с помощью представленных выше количественных методик.

Использование этих методологий позволяет получить данные, необходимые для принятия управленческих решений.

Управление оборотными средствами включает решение следующих главных задач:

1) расчет минимально достаточных средств для авансирования оборотных активов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия. Эта задача решается нормированием оборотных средств;

2) выработка учетной политики предприятия для оптимизации налогообложения путем выбора методов амортизации МБП, списания товарно-материальных ценностей, определения выручки от реализации и т. д.;

3) ускорение оборачиваемости оборотных средств на каждой стадии оборота капитала.

Для решения данных задач на предприятии должны разрабатываться организационные и технико-экономические мероприятия по ускорению прохождения каждого этапа движения оборотных производственных фондов и фондов обращения от оплаты поставщикам до получения денежных средств от потребителей. Эффект ускорения выражается в уменьшении потребности в оборотных средствах.